養(yǎng)老保險分兩大塊,一塊是單位承擔部分,還有一塊是職工個人承擔部分。這兩部分分開記賬。
公司計提時做成,借:管理費用-社保
貸:應付職工薪酬-養(yǎng)老保險
應付職工薪酬-醫(yī)療保險
應付職工薪酬-失業(yè)保險
應付職工薪酬-補充醫(yī)療保險
應付職工薪酬-工傷保險
應付職工薪酬-生育保險
員工部分在做工資時做,
借:應付工資
貸:其他應付款-養(yǎng)老保險
其他應付款-醫(yī)療保險
其他應付款-失業(yè)保險
實際繳納時,借:其他應付款(和應付職工薪酬)里相關明細科目結轉
貸:銀行存款

1、企業(yè)提取的養(yǎng)老保險,失業(yè)保險,住房公積金,可以計入“管理費用”科目。
2、醫(yī)療保險應計入“應付福利費”科目,不過年底企業(yè)所得稅匯算清繳時,可以進行納稅調減。
社保繳納后應該怎么做會計分錄:
首先單位在編制工資發(fā)放表時: 借:應付職工薪酬——應付工資 貸:其他應付款——職工工資代扣社會保險費(基本養(yǎng)老保險,失業(yè)保險,基本醫(yī)療保險,個人負擔的大病醫(yī)療補助金);
貸:其他應付款——職工工資代扣住房公積金 貸:應繳稅費——應繳個人所得稅——應繳個人(工資薪金)所得稅 貸:銀行存款 單位為職工繳納社保后的會計處理為。
擴展資料:
工會經(jīng)費 公司按應付工資2%計提的工會活動經(jīng)費:
職工教育經(jīng)費 按應付工資的2.5%計提的用于職工教育方面的費用.開支的范圍主要有培訓教材費,師資費,外委培訓費,培訓教師以及外委培訓人員的差旅費,交通費等。
培訓領用的消耗品和零配件等. 住房公積金 公司為職工交納的住房公積金,計提基數(shù)是崗位技能工資,計提比例公司為10%,個人為10%。
養(yǎng)老保險費 公司為職工繳納的養(yǎng)老保險費用,計提比例公司為20%,個人為8%(其中個人部分從個人工資扣除).
失業(yè)保險費 公司為職工繳納的失業(yè)保險費用 醫(yī)療保險費 公司為職工繳納的醫(yī)療保險費用,其中個人部分從個人工資扣除.
折舊費 公司當月非生產(chǎn),銷售經(jīng)營用各類固定資產(chǎn)(含房屋,圍墻,道路,設備),辦公設施,運輸工具計提的折舊費用.
辦公費 公司各部門因辦公需要發(fā)生的費用開支及材料消耗,主要指辦公用品,辦公耗材,標牌,印章,設計用圖紙費,對內(nèi)業(yè)務宣傳(如橫幅及各種活動宣傳用品)等。
參考資料來源:百度百科-管理費用

養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱這社保金,分為個人交納部分和企業(yè)交納部分,因此對于這兩部分的處理是不同的。
個人部分,應計入“其他應收款—社保個人”;企業(yè)部分則計入“管理費用—勞動保險費”。 1、提取時: 借:管理費用—勞動保險費 (企業(yè)部分) 其他應收款—社保個人 (個人部分) 貸:其他應付款—社?;?2、交納時 借:其他應付款—社保基金 貸:銀行存款 3、從工人工資中收回個人部分 借:應付工資 貸:其他應收款—社保個人 如果是社會靈活就業(yè)人員,計入“應付福利費”,如果不是,一般不能報銷,如果報銷了,要計入他的工資總額,并按“勞務報酬”計交個人所得稅。
社保費用會計分錄:發(fā)放員工工資時:借:應付職工薪酬—工資貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 應交稅金—個人所得稅 其他應付款—社會保險(個人負擔部分)繳納社會保險:借:管理費用等—社會保險(企業(yè)負擔部分) 其他應付款—社會保險(個人負擔部分)貸:銀行存款企業(yè)負擔部分也可先計提再繳納:計提時:借:管理費用—社會保險(企業(yè)負擔部分)貸:其他應付款—社會保險(企業(yè)負擔部分)繳納時:借:其他應付款—社會保險(企業(yè)負擔部分) 其他應付款—社會保險(個人負擔部分)貸:銀行存款應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬,包括職工工資、獎金、津貼和補貼,職工福利費,醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費,住房公積金,工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,非貨幣性福利等因職工提供服務而產(chǎn)生的義務。

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