學校運動會便餐費(我想問一下,我在學校的日?；锸迟M在上應該記什么?愛問知)
1.我想問一下,我在學校的日常伙食費在會計科目上應該記什么? 愛問知
對汽車運輸企業(yè)會計對象按不同的經(jīng)濟內(nèi)容和管理要求進行的科學分類。
按財政部頒發(fā)的自1993年7月1日起開始施行的《運輸（交通）企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計科目共分五大類：資產(chǎn)類科目有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收帳款、壞帳準備、預付帳款、其他應收款、材料采購、材料、燃料、輪胎、低值易耗品、材料成本差異、委托加工材料、待攤費用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財產(chǎn)損溢；負債類科目有短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應交款、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款；所有者權益科目有實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配；成本類科目有輔助營運費用、營運間接費用、集裝箱固定費用；損益類科目有運輸收入、運輸支出、裝卸收入、裝卸支出、堆存收入、堆存支出、代理業(yè)務收入、代理業(yè)務支出、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、營運稅金及附加、管理費用、財務費用、投資收益、營業(yè)外收入成業(yè)外支出等。 ###沒有特殊的會計科目，執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》###運輸設備和其他工業(yè)企業(yè)設置科目一樣，主要是沒有生產(chǎn)成本等科目，其余科目都用得上。
看你自己選擇了。
2.餐費計什么會計科目呢
出差人員在出差期間的正常餐費，可根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，按照出差補助的形式，計入管理費用-差旅費，但為接待客戶發(fā)生的餐飲費應作為業(yè)務招待費。
納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
會計分錄
借：管理費用（或銷售費用）---招待費
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
或
借：管理費用（或銷售費用）---差旅費
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
3.餐費要計在會計什么科目中
餐飲發(fā)票是企業(yè)財務人員日常工作最常見的發(fā)票之一，也是稅務稽查的重點。那么怎樣入賬更合理呢？
1餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——業(yè)務招待費”。
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
2餐飲發(fā)票可以計入“應付職工薪酬——職工福利費”。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
3餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——差旅費” 。
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應計入“業(yè)務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域對此的政策。
4餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——會議費”。
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標準等）、會議記要等資料。
4.學校工會公共體育場館開放值班誤餐費的會計分錄
屬于福利費
新會計準則下，福利費的處理方法如下：
新會計準則下，將“應付福利費”科目取消，按工資總額的14%提取福利費取消。
以管理部門為例，當月發(fā)生福利費500元，現(xiàn)金支付，會計分錄為：
1： 實報實銷方式下福利費的處理方法。
借：管理費用-福利費 500
貸：現(xiàn)金 500
2： 以工資方式對福利費的列支。
借：應付職工新酬-應付福利費 500
貸：現(xiàn)金 500
借：管理費用-福利費 500
貸：應付職工新酬-應付福利費 500
3： 以工資方式對福利費的列支。
借：管理費用-福利費 500
貸：應付職工新酬-應付福利費 500
借：應付職工新酬-應付福利費 500
貸：現(xiàn)金 500
5.餐費記入什么科目
餐費應根據(jù)受益對象來分類，分別計入不同的會計科目中。
（一）如果是公司員工消費的餐費發(fā)票，則應計入管理費用-福利費科目中。 會計分錄為： 借：管理費用-福利費 貸：銀行存款/現(xiàn)金 （二）如果是公司招待客戶消費的餐費發(fā)票，則應計入管理費用-業(yè)務招待費科目中。
借：管理費用-業(yè)務招待費 貸：銀行存款/現(xiàn)金 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。 具體包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
拓展資料 北京市朝陽區(qū)地稅局表示，對于員工出差在報銷額度內(nèi)的餐費、午餐補助費、加班工作餐及會議期間發(fā)生的餐費可以不計入業(yè)務招待費，不進行票面金額60%調(diào)整。 對于企業(yè)籌建期的餐費不計入招待費，但可按照票面金額60%計入開辦費，并按規(guī)定在稅前扣除。
其他的餐費，基本就屬于業(yè)務招待費，應該按照票面金額的60%進行稅前扣除并且受總額0.5%的限制。 一、餐補記入什么會計科目？ 1、使用原企業(yè)會計制度：員工聚餐，加班，活動發(fā)生的餐費，應該記入“管理費用--福利費”或“應付福利費”科目。
2、使用新會計準則： （1）支付員工聚餐，加班，活動發(fā)生的餐費 借：應付職工薪酬--職工福利費貸：現(xiàn)金 （2）月末，分配時 借：管理費用--福利費 貸：應付職工薪酬--職工福利費 會計準則中，雖然沒有具體寫明員工餐費補助或聚餐費，計入“應付職工薪酬”科目；但是，應付職工薪酬--職工福利費，核算的內(nèi)容，就是原企業(yè)會計制度“應付福利費”科目的內(nèi)容。所以，員工餐費補助或聚餐費，如果使用原企業(yè)會計制度，計入“應付福利費”或“管理費用--福利費”科目中；如果使用新會計準則，計入“應付職工薪酬--職工福利費”科目。
二、事業(yè)單位的餐補應該記入什么科目？ 若隨工資發(fā)放，或隨另行發(fā)放但為日常工資性質(zhì)： 借：事業(yè)支出——基本支出——（根據(jù)資金來源設置第三級科目）——工資福利支出——人員其他支出 貸：應付職工薪酬——其他個人收入 若為出差的餐補，應計入差旅費： 借：事業(yè)支出——基本支出——（根據(jù)資金來源設置第三級科目）——商品和服務支出——差旅費 貸：應付職工薪酬——其他個人收入 參考資料：新華網(wǎng)--餐費發(fā)票如何入賬。
