應交稅費內(nèi)帳(內(nèi)帳,應交稅費怎樣寫分錄)
1.內(nèi)帳,應交稅費怎樣寫分錄
應交稅費的主要賬務(wù)處理：
（一）應交增值稅
1. 企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
2.銷售物資或提供應稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
（二）應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅
1.企業(yè)按規(guī)定計算應交的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記“營業(yè)稅金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅）。
2.出售不動產(chǎn)，計算應交的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應交營業(yè)稅）。
3.交納的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅，借記本科目（應交消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅），貸記“銀行存款”等科目。
（三）應交所得稅
1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目。
（四）應交土地增值稅
1.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記“銀行存款”等科目。
2.應交稅費屬于什么科目???
應交稅費屬于負債類科目。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費二級科目：
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
--已交稅金
--減免稅款
--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
--轉(zhuǎn)出未交增值稅
--銷項稅額
--出口退稅
3.應交稅金會計分錄
一、月末應當還需要編制如下會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
次月15日前申報繳納時
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
二、月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額。
三、應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
四、計算公式：
應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅
擴展資料：
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應在“應交稅費”科目下設(shè)置“應交增值稅”明細科目，并在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目，
根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照應付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。
參考資料來源：百度百科-應交增值稅
4.請問,內(nèi)賬的應交增值稅稅金應放在哪個科目?可以計入費用嗎
增值稅是價外稅，一般是從收入中直接計算出稅額形成對國家（稅務(wù)局）的負債，與費用科目無關(guān)
例如：
發(fā)生收入10萬元，（含稅）
則入賬分錄為：
借：應收賬款 10萬
貸：營業(yè)收入 85470.09元
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 14528.91
另外，在采購時，取得可抵扣的憑證，則從支付的款項里直接計算出增值稅額，做為償還了對稅務(wù)局的負債，（即視同已經(jīng)繳納部分稅款）
例如：
發(fā)生采購8萬元（含稅）
借：原材料 68376.07元
借：應交稅費-增值稅-進項 11623.93元
貸：應付賬款 8萬元
這樣，在應交稅費-應交增值稅科目里，有貸方14528.91元（銷項），有借方11623.93元（進項），期末余額在貸方，2904.98元
表示還欠稅務(wù)局2904.98元
也就是說，你本月需繳納增值稅款為2904.98元。
不管是內(nèi)賬還是外賬，都應該按此會計理論入賬。
實際工作中，有很多小型企業(yè)，稅務(wù)對其監(jiān)管是以發(fā)票來管理的，所以存在很多票外收入，這些小企業(yè)一般是不會主動將沒開票的收入主動申報納稅的。
那么，為了使營業(yè)收入科目的金額與應收賬款科目對應上，以使銷售對賬方便進行
這種情況下，可按營業(yè)稅處理方式
發(fā)生收入時，
借：應收賬款
貸：營業(yè)收入
月末根據(jù)外賬計算需要繳納的增值稅款，不考慮與收入的關(guān)系，直接做計提入賬
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-增值稅
然后次月申報繳納
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
這種處理賬賬，老板看的明白，銷售人員對賬明白，與客戶對賬更明確
5.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些?
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置：“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。
其中： 1.“進項稅額”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”：記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額； 7.“銷項稅額”：記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”：記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。
主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設(shè)稅、營業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設(shè)置"應交稅金"帳戶進行核 算。
企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶，實際交納時，借 （減）記該帳戶，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶還應按稅金種類設(shè)置明細帳，進行明細分類核算。
應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉(zhuǎn)到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒有貸方余額，因為轉(zhuǎn)到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區(qū)分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據(jù)增值稅核算的要求，還是轉(zhuǎn)比較好，這樣的一目了然。
“應交稅金——未交增值稅”，通過此明細科目來反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數(shù)，貸方余為未交數(shù)）。 轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會計處理規(guī)定》。
6.應交稅費的明細賬有哪些
應交稅費核算如下：
一、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。
二、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
增值稅分應交增值稅和未交增值稅。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”設(shè)置專欄進行明細核算。
7.應交稅費科目下都設(shè)哪些明細科目,會計上怎么核算
(1)企業(yè)按規(guī)定應繳納的代扣代繳的個人所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，通過“應交稅費”核算。
企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。（2）本科目應按照“應交稅費”的稅種進行明細核算。
增值稅三個二級科目——應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整?！皯辉鲋刀悺边€設(shè)計9個專欄進行核算。
（3）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末如為借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。應交稅費二級明細有：應交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整、應交營業(yè)稅、應交消費稅、應交資源稅、應交城建稅、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交所得稅、應交土地增值稅、應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費、應交個人所得稅等。
印花稅、應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產(chǎn)資源補償費計入管理費用。印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅不通過“應交稅費”科目核算。
應交稅費——應交增值稅的9個專欄：借方5個——進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方4個——銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
8.小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬,交納增值稅怎么做分錄
一.小規(guī)模納稅人的內(nèi)賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關(guān)科目；
1.實際工作中，為了減少稅負，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應交的增值稅與內(nèi)賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務(wù)的老板，看不懂財務(wù)報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內(nèi)帳“給老板；
2.因此建議在做內(nèi)賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設(shè)應交增值稅科目核算。
3.月末，根據(jù)外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。
