計(jì)提上一所得稅(計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄)
1.計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅涉及到遞延所得稅的：計(jì)提時(shí)借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債（或借方）繳納時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）=應(yīng)納稅所得額*當(dāng)期適用稅率遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
2.計(jì)提個(gè)人所得稅分錄怎么做
1、計(jì)提工資借：管理費(fèi)用――工資貸：應(yīng)付職工薪酬2、實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬――工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅3、上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）擴(kuò)展資料個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。
該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。
適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。3、比例稅率。
對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。參考資料百度百科-個(gè)人所得稅。
3.計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
首先要 確定 你公司 是 按季申報(bào) 企業(yè)所得稅 還是 按月申報(bào)。
不論按月還是 按季， 先繳納的 就繳納了， 以后 如果公司 是 累計(jì)虧損，那就 不用繳納了。
如果以后 依然是 盈利，那就 按照 累計(jì)利潤(rùn)* 稅率- 以前實(shí)繳的稅款= 當(dāng)前應(yīng)繳稅額。
舉例： 假如是 按季 申報(bào)。一季度 利潤(rùn) 是 10000， 二季度利潤(rùn)是 -6000， 三季度是 30000元。
1、一季度納稅 = 10000* 25%= 2500元 （一季度 繳納 2500元）
2、二季度納稅 =（ 10000 -6000）*25% -2500元 = -1500元（負(fù)數(shù) 不用繳納）
3、三季度納稅 =（ 10000 -6000 +30000） *25% -2500 -0 = 6000元。 （三季度 繳納 6000元）
假設(shè) 今年 公司 全年利潤(rùn)是 60000元，實(shí)際繳納了 企業(yè)所得稅 是 15000元。
一年結(jié)束后，在 第二年年初 經(jīng) 審計(jì)機(jī)構(gòu) 審計(jì) 或 自查， 公司 60000元的 利潤(rùn) 不準(zhǔn)確， 廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 超出了 稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)， 調(diào)整后的 利潤(rùn)是 70000元。
公司在 匯算清繳 工作中 將 調(diào)整后的 情況反映在 申報(bào)表中。然后 補(bǔ)交稅款=（70000-60000）*25=2500元。
如果 審計(jì)后的 利潤(rùn) 小于 賬簿上的利潤(rùn)， 稅務(wù)會(huì) 退回 多繳的 稅款。
4.計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄?
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。
按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： 1、按月或按季計(jì)提 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2、按季繳納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4、繳納稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào) 7、留抵損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 擴(kuò)展資料： 分錄格式 第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
方法 初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行： 第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化； 第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊； 第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少； 第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方； 第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。 參考資料：百度百科：會(huì)計(jì)分錄。
5.所得稅清算中補(bǔ)繳上一年度的所得稅分錄怎么做
1、上一年度的企業(yè)所得稅屬于以前年度損益調(diào)整科目；2、所得稅清算中補(bǔ)繳上一年度的所得稅具體分錄是：（1）計(jì)提時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅（2）月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整（2）支付時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。
以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。
最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額；貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。
期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目應(yīng)無余額。
6.計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1、按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
擴(kuò)展資料：
分錄格式
第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素，位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求，編制完整的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料：搜狗百科：會(huì)計(jì)分錄
