月底刷卡有未達款項(未達賬項會計處理內容是什么?)
1.未達賬項會計處理內容是什么?
（一）未達賬項的賬務處理 未達賬項賬務處理的困難在于對第Ⅱ類情況合法的原始憑證沒有到達企業(yè)，因此無法編制記賬憑證據以登記入賬。
鑒于國際上通行的做法將第Ⅱ類情況編制調整分錄登記入賬的事實，有人建議會計期末根據銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單，先將未入賬的第二類情況登記入賬，下一期期初再用紅字沖回，待收到有關憑證后再作正常處理。 這樣“銀行已入賬、企業(yè)未入賬”的第二類情況就不存在了，會計期末報表反映的貨幣資金也是真實的。
但這種做法對銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單是否為合法的原始憑證存在模糊的判斷：若合法，不必下期期初再沖回；若不合法，入賬基礎就值得懷疑。作為一種改進，企業(yè)可以根據銀行對賬單對第二類情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總人員和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。
為了進行賬務處理，設想可開設一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。 舉例來說，企業(yè)開戶行收到銷售商品的貨款10000元，但結算憑證并未送達企業(yè)，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：未達賬項 10000 貸：應收賬款 10000 當結算憑證到達時，根據結算憑證再作賬務處理： 借：銀行存款 10000 貸：未達賬項 10000。
又如，企業(yè)開戶行代企業(yè)繳納管理部門耗用的水電費1000元，企業(yè)未收到扣款通知，根據銀行對賬單，企業(yè)編制經審核的自制原始憑證，可以編制記賬憑證，會計分錄為： 借：管理費用 1000 貸：未達賬項 1000 當結算憑證到達企業(yè)時，再作賬務處理： 借：未達賬項 1000 貸：銀行存款 1000。 未達賬項可根據開戶銀行開設明細賬；另外，可以專門為未達賬項設立備查簿，會計期末根據開戶行分類登記，以實現對未達賬項的動態(tài)管理。
（二）未達賬項的披露 厘清了未達賬項的賬務處理問題，關于其表內披露的問題自然得以破解。資產負債表“貨幣資金”項目不僅包括現金、銀行存款、其他貨幣資金，還應包括未達賬項。
若未達賬項期末有借方余額，表明是一項資產，貨幣資金項目應是以上四項內容的加總；若未達賬項期末有貸方余額，表明實際上具有負債性質，貨幣資金項目應是現金、銀行存款、其他貨幣資金加總以后減去未達賬項的貸方余額。這樣便實現了未達賬項的表內披露問題。
考慮對未達賬項的會計管理和會計信息使用者的需要，可以進一步在會計報表附注中進行披露，以提供更加詳細的會計信息。 此時可以考慮對未達賬項采用分類披露的形式，重點披露第二類情況，當然為了信息的完整、充分，第一類情況也可以包括在內。
2.有一筆設備未款月末匯出月末會計怎么結
1。
輔助生產費用的歸集 為歸集輔助生產車間發(fā)生的各項生產費用，企業(yè)要設置“輔助生產成本”賬戶，該賬戶一般按車間設置二級賬。對輔助生產車間在生產中發(fā)生的各項費用，要先歸集到輔助生產成本賬戶及其各明細賬的借方。
對輔助生產車間發(fā)生的各項制造費用，有兩種處理方法：如果輔助生產車間設置“制造費用”明細賬，則發(fā)生的制造費用可先歸集到輔助生產車間“制造費用”明細賬中，期末再分配轉入輔助生產成本；如果輔助生產車間不設置“制造費用”明細賬，輔助生產成本明細賬可多設一些專欄，發(fā)生的制造費用可直接歸集到輔助生產成本明細賬中。 如果輔助生產車間不設“制造費用”明細賬，發(fā)生的各項輔助生產費用可做如下分錄： 借：輔助生產成本——**車間（或*產品） 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 如果輔助生產車間設置“制造費用”明細賬，發(fā)生的輔助生產費用做如下分錄： 借：輔助生產成本——**車間（或*產品） 制造費用——*輔助生產車間 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊等 2。
輔助生產費用的期末結轉 輔助生產費用的期末結轉也分兩種情況： 如果輔助生產車間為基本生產車間生產材料、模具、包裝物等，這些產品完工以后要先入庫，基本生產車間需要時再從庫房領用。 當輔助生產車間生產的材料、模具、周轉材料等完工入庫時做如下分錄： 借：原材料 周轉材料等 貸：輔助生產成本——**車間 如果輔助生產車間為基本生產車間和各部門直接提供產品或勞務（如供電、供水、機修、運輸等輔助生產車間為企業(yè)內部生產單位和各部門提供的產品和勞務），應區(qū)別以下情況進行處理。
其中機修車間為企業(yè)內部服務發(fā)生的輔助生產費用應在管理費用和銷售費用之間進行分配。按照新會計準則，生產車間和管理部門發(fā)生的修理費應直接計入管理費用，與專設銷售機構相關的固定資產修理費應計入“銷售費用”賬戶。
其他各輔助生產車間，如供電、供水、供氣等車間為企業(yè)內部服務發(fā)生的輔助生產費用，期末要向基本生產成本等各受益對象進行分配結轉。 期末結轉后，這些輔助生產費用明細賬賬戶應無余額。
期末結轉輔助生產費用做如下分錄： 借：基本生產成本——*產品 制造費用——基本生產車間 管理費用 銷售費用等 貸：輔助生產成本——**車間。
3.會計科目如果公司月末有一筆錢暫時不知道是什么業(yè)務的錢,月末怎么
可以暫時不入賬，等弄清楚業(yè)務內容后再作相關的帳務處理。
也可以暫時記入“其他應付款”科目。 2011-03-01 12:40 補充問題 是別的公司匯給我們公司的錢 匯款也要弄清楚內容才能確定科目。
如果是預付貨款 借：銀行存款 貸：預收賬款 如果是收回欠款（貨款） 借：銀行存款 貸：應收賬款 如果是借款 借：銀行存款 貸：其他應付款 2011-03-01 14:43 補充問題 是別的公司匯給我們公司的錢 那摘要寫什么呢？ （1）如果是預付貨款，摘要寫：預收貨款。 （2）如果是收回欠款（貨款），摘要寫：收回銷售欠款。
（3）如果是借款，摘要寫：向XXX公司借款。
4.會計中,發(fā)現未達賬項,怎么做賬務處理啊
發(fā)現未達賬項賬務處理方法：
1、企業(yè)可以根據銀行對賬單情況進行整理匯總，將銀行已收、企業(yè)未收的款項匯總為一類，將銀行已付、企業(yè)未付的款項匯總為一類，由匯總人員和會計主管審核簽字，將其作為合法的自制原始憑證據以登記入賬。
2、可開設一個總賬科目，科目名稱不妨就叫“未達賬項”，同“銀行存款”類似同屬于資產類科目，借方登記銀行已收企業(yè)未收的款項或前期銀行已付企業(yè)未付款項的轉回，貸方登記銀行已付企業(yè)未付的款項或前期銀行已收企業(yè)未收款項的轉回。
擴展資料
由于處理時間上有先有后，而就其產生的未達賬項進行查清處理的工作。對上年聯行未達賬項，一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是：
1、劃分聯行年度。
2、各行處對上年聯行賬務的處理。
3、各行處查清上年
聯行未達的主要標志是： 上年的最后一份聯行往賬報告表的余額同年未總賬上聯行往賬科目余額相符；上年的聯行來賬第一聯報單，全部與總行電子計算中心寄來的上年對賬表核對無誤，聯行來賬上年戶已銷清結平；
未核銷報單款項科目上年戶全部查清已無余額； 未轉賬錯誤報單登記簿內的上年度錯誤報單已全部處理完畢。
參考資料來源：搜狗百科--未達賬項
