預付帳款(預付賬款屬于什么)
1.預付賬款屬于什么會計科目
預付賬款屬于資產類科目。
1、預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。
2、預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。
3、預付賬款屬于會計要素中的資產，通俗點就是暫存別處的錢，在沒有發(fā)生交易之前，錢還是你的，所以是資產。
預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項債權。
擴展資料：
預付賬款包括的科目：
資產負債表中的"預付賬款"項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項.本項目應根據"預付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列.如"應付賬款"科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
預付款項，包括預付貨款和預付工程款等，通常屬于流動資產.預付賬款與應收賬款都屬于公司的債權，但兩者產生的原因不同，應收賬款是公司應收的銷貨款，通常是用貨幣清償的，而預付賬款是預付給供貨單位的購貨款或預付給施工單位的工程價款和材料款，通常是用商品、勞務或完工工程來清償的。
參考資料來源：百度百科-預付賬款
2.預付賬款的會計分錄問題
這道題出的有問題，沒有說明分錄要限定使用“收付轉記賬憑證”。
其實，這個問題本身做兩筆分錄就夠了
1）某公司購買價值1W的原材料，預付賬款3000元
借：預付賬款 3000
貸：銀行存款 3000
2）當收到原材料時再支付尾款
借：原材料 10000
應付稅費-應付增值稅（進項稅）1700
貸：預付賬款 3000
銀行存款 8700
但，如果用收付轉記賬憑證，不能一張憑證同時登記多借多貸，只能一借多貸或一貸多借，所以先計入預付賬款，再同時做第三筆分錄。這樣，三筆分錄每筆只有一個借方或貸方。
應該就是出于這樣的考慮。
3.如何預付賬款的會計分錄
購入甲材料先預付供應商5000元定金，收到材料，價款合計共5500元，用銀行存款補交500元。
會計分錄：1、支付預付款時：借：應付賬款 5000
貸：銀行存款 5000
2、收到材料并補交貨款時：
借：原材料 5500
貸：應付賬款 5000
銀行存款 500
這樣的分錄是對的。因為，預付賬款科目是核算企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。而預付款項情況不多的企業(yè)，可以不設置預付賬款科目，可將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。
拓展資料
預付款是買方在交易合同簽訂后即向賣方支付一定金額的預付款。此方式不利于買方，一般在交易貨物供不應求時采用。買方要負擔商業(yè)風險、積壓資金，實際上是向賣方提供信貸； 而賣方在發(fā)貨前就收到貨款，有利于資金周轉，也無商業(yè)風險。
預付款有兩種情況： 一種是作為進口商執(zhí)行合同的保證，通常稱為定金，預付的期限短，占交易金額的比重不大； 另一種是進口商對出口商提供信貸，預付期限較長，金額較大。
參考資料：搜狗百科-預付款
4.預付賬款會計分錄
1. 你不可以把預付賬款直接沖減的，應該按來管來，去管去的原則入賬；如果與乙公司有長期合作的業(yè)務，你老板要你查證乙公司今年的貨款一共有多少金額，你很難一下了把數據報與老板，就要去翻記賬憑證了；做了預付賬款明細后，你可以直接查預付賬款-乙公司科目了，很快可以解決問題；
2. 我公司就出現過類似事件：與一家長期合作的單位，某月財務出納當月收取發(fā)票并支付貨款，直接記：借：原材料 貸：銀行存款；后來對方公司來對賬，最后的金額是對的，但共計的貨款就對不起來了；直到我翻記賬憑證，把問題找出來，就是沒通過預付賬款科目的原因；
5.預付賬款的會計分錄
首先一個供應商無論是預付款還是應付款均在預付款科目列示，9月分錄借預付賬款-公司1000元
貸：銀行存款1000
10月分錄借：預付賬款-公司5000元
貸：銀行存款5000元
收到發(fā)票 借：原材料4786.32元
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅金813.68
貸：預付賬款 5600元
這樣截至10月末你公司預付給供應商1000+5000=6000元，對方給你公司提供了5600元發(fā)票及貨物，那么截至10月末對方欠你公司400元貨款。
6.預付賬款屬于什么會計科目
預付賬款屬于資產類科目。
1、預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。2、預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。
施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。
3、預付賬款屬于會計要素中的資產，通俗點就是暫存別處的錢，在沒有發(fā)生交易之前，錢還是你的，所以是資產。預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品采購貨款等。
對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項債權。擴展資料：預付賬款包括的科目：資產負債表中的"預付賬款"項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項.本項目應根據"預付賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列.如"應付賬款"科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
預付款項，包括預付貨款和預付工程款等，通常屬于流動資產.預付賬款與應收賬款都屬于公司的債權，但兩者產生的原因不同，應收賬款是公司應收的銷貨款，通常是用貨幣清償的，而預付賬款是預付給供貨單位的購貨款或預付給施工單位的工程價款和材料款，通常是用商品、勞務或完工工程來清償的。參考資料來源：百度百科-預付賬款。
7.關于預付賬款的會計分錄
預付時：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
收到貨物入庫：
借：庫存商品 5000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）850
貸：預付賬款 2000
銀行存款 3850
擴展資料：
舉例說明：
例：甲公司向乙公司采購材料5 000噸，單價10元，所需支付的款項總額50 000元.按照合同規(guī)定向乙公司預付貨款的50%，驗收貨物后補付其余款項.甲公司應作如下會計處理：
(1)預付50%的貨款時：
借：預付賬款--乙公司 25 000
貸：銀行存款 25 000
(2)收到乙公司發(fā)來的5000噸材料，驗收無誤，增值稅專用發(fā)票記載的貨款為50000元，增值稅額為8500元.甲公司以銀行存款補付所欠款項33500元.
借：原材料 50 000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 8 500
貸：預付賬款--乙公司 85 500
借：預付賬款--乙公司 33 500
貸：銀行存款 33 500
企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。
參考資料：
8.預付賬款的會計科目
我認為你這么處理是不太正確的，因為你們是請人來做工程，然后給他們支付工程款的，然后現在人家開了發(fā)票，你們沒有付完工程款，對吧？
對于應付賬款和預付賬款兩個科目，經常容易混淆，會計處理過程中也可能會混淆，按規(guī)定，應付賬款是收到貨物或收到發(fā)票，但錢未付的情況下使用，而預付賬款是先付錢，貨物和發(fā)票后面才到的情況。
所以，現在人家開了發(fā)票，你就不能掛預付賬款，必須掛應付賬款。
收到發(fā)票的時候
借：開發(fā)成本—建安費
150萬
貸：應付賬款
20萬
貸：預付賬款130萬
匯款的時候
借：預付賬款
130萬
貸：銀行存款
130萬
一般情況是先過了預付，但現在是對方先開了發(fā)票，而且現在也不知道對方付款多少，就先當前面付了130萬，我們兩個的分錄都不夠完整，所以我修改下，可能更加完整。
對于你少付的內容，按規(guī)定是要先掛在應付賬款上的，等過了2年的清理掛賬的時間，才轉到營業(yè)外收入、資本公積等科目，不可以直接沖減項目成本的。要不和發(fā)票是對不上了。
9.預付賬款 會計分錄
收到增值稅發(fā)票在哪筆帳體現，經濟往來看不到
如果收到增值稅發(fā)票就可以做這筆：
借 原材料 240000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 40800
貸 預付帳款 72000
貸 銀行存款 208800
如果貨款支付，未收到增值稅發(fā)票應做：
借 原材料 240000
其他應收款——未抵進項稅（***單位欠增值稅發(fā)票） 40800
貸 預付帳款 72000
貸 銀行存款 208800
實務中要依據會計原則處理賬務，祝你工作順利
