財務余額轉換流程圖(賬務處理程序的流程圖)
1.賬務處理程序的流程圖
手工賬務處理流程圖 不同的賬務處理流程其差別主要體現(xiàn)在登記總賬的方法和依據(jù)不同，其中科目匯總表核算形式最為常見，這里手工系統(tǒng)的賬務流程圖以科目匯總表核算形式為依據(jù)。賬務處理手工業(yè)務流程圖如圖所示：
手工處理業(yè)務流程分析
(1 )日常經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，業(yè)務人員將原始憑證提交給財會部門。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎會計信息的支持下，直接根據(jù)原始單據(jù)編制憑證，并保存在憑證文件中。
(2 )對憑證文件中的憑證進行審核。如果審核通過，則對記賬憑證作審核標記，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員。
(3 )登記日記賬，出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(4 )登記各種明細賬，一般單位根據(jù)業(yè)務量的大小設置各個會計崗位，即分別由多個財會人員登記多本明細賬，如一個會計專門登記應收賬款明細賬；一個會計專門登記材料明細賬 等。
(5 )根據(jù)科目匯總表登記總賬，總賬會計根據(jù)記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
(6 )月末處理，由于總賬、日記賬、明細賬分別由多個財會人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯誤。因此，每月月末，財會人員要進行對賬，將日記賬與總賬核對，明細賬與總賬核對，做到賬賬相符。此外，財會人員月末還要進行結賬，即計算會計賬戶的本期發(fā)生額和余額，結束賬簿記錄。
(7 )跟據(jù)企業(yè)銀行賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務進行自動對賬，并生成余額調(diào)節(jié)表。
(8 )查詢與生成報表，根據(jù)日記賬、明細賬和總賬編制管理者所需的會計報表和內(nèi)部分析表。
2.會計電算化賬務處理程序的具體操作步驟??
你上海的嗎？看我頭像或掃我公眾號嘍###（一）系統(tǒng)初始化 系統(tǒng)初始化是指會計電算化系統(tǒng)在初次使用時，依據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設置的進程。
在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)要求完成以下基本設置操作： （1）設置操作員及權限。根據(jù)會計電算化的要求設置操作人員，并規(guī)定其操作權限。
（2）設置會計科目。會計科目設置要求完成下列操作： ①設置會計科目編碼。
科目編碼必需惟一，科目編碼必須按其級次的先后順序樹立，科目編碼用數(shù)字、英文字母等表現(xiàn)，避免用如&、@、空格等其他字符。 ②設置會計科目名稱。
科目名稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示，不能為空。 ③設置會計科目標余額方向。
④設置輔助核算科目。對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設置。
⑤設置外幣核算科目。 ⑥設置數(shù)目核算科目。
設定須要進行數(shù)量核算的科目，以及數(shù)目核算計量單位。 （3）設置各輔助核算項目。
定義并對往來單位、部門、項目進行編碼。 （4）設置外幣幣種及匯率。
（5）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項目，在開端使用會計軟件進行核算時的科目余額及產(chǎn)生額等相關數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機核算的連接點。
（6）科目余額試算平衡。 科目期初余額錄入完畢后，使用軟件供給的功能進行試算平衡。
（7）設置憑證種別。設置使用的憑證種別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。
（二）日常賬務處理操作 根據(jù)提供的會計業(yè)務資料，利用會計核算軟件完成憑證錄入、審核、修改、查詢、記賬和結賬工作。 （1）錄入記賬憑證。
錄入憑證時，應首先選擇憑證類型，輸入制單日期，憑證按月、分憑證類型自動持續(xù)編號；然后依次輸入附件張數(shù)、摘要、會計科目、幫助核算信息、金額等，其中，會計科目要求輸入末級明細科目。錄入完成后，要保留已錄入憑證。
（2）記賬前憑證修改。 對于記賬前的機內(nèi)過錯會計憑證進行修正。
（3）憑證審核。只有經(jīng)過審核的記賬憑證才容許記賬。
憑證輸入、審核不能為同一個人。審核人不能直接修改會計憑證。
（4）記賬憑證查詢打印。輸入必定的條件，查詢相關記賬憑證并將其打印輸出。
（5）憑證匯總。 將記賬憑證按照必定的范疇、條件進行匯總，隨筆-（轉載）。
（6）記賬。對審核后的記賬憑證完成記賬工作2。
憑證記賬后就不能進行修正，假如發(fā)明憑證有錯，只能用沖銷憑證方式進行修改。 （7）賬簿查詢。
會計憑證記賬后，輸入必定的條件進行查詢，查詢的成果可以屏幕顯示，也可以打印輸出。 要求查詢的賬簿包括：明細賬、總賬、日記賬等。
（三）結賬 在會計期末，對指定月份進行結賬。假如該月有尚未記賬的憑證，則不許可結賬。
上一個月未結賬，下一個月不能記賬。結賬后，不能再輸入當月的記賬憑證。
（四）編制會計報表 會計報表第一次使用時，也存在報表初始化的問題。 所謂報表初始化，就是新建報表，定義報表格局，設置報表參數(shù)，定義報表取數(shù)公式和定義表內(nèi)及表間的勾稽關系。
完成報表初始化后，報表的日常使用重要有：報表編制、報表匯總、報表查詢和報表打印。
3.會計制度轉換后會計科目余額怎樣結轉?
（一）月底的時候，利潤表上所有收入類和成本費用類科目全部轉到“本年利潤”科目，結轉后，各收入、成本、費用類科目無余額。
比如： 借：主營業(yè)務收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 貸：管理費用 貸：銷售費用 貸：財務費用 貸：營業(yè)外支出 計算出所得稅并做處理： 借：所得稅費 貸：應交稅費——應交所得稅 結轉所得稅： 借：本年利潤 貸：所得稅費 （二）、年底的時候 1。 首先將“本年利潤”科目的余額（即本年實現(xiàn)的利潤或虧損）結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目，結轉后，“本年利潤”科目無額： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如果為凈虧損則做相反分錄。
2。在“利潤分配——未分配利潤”科目中進行利潤分配（上年結轉+本年形成的），包括提取盈余公積、股東利潤分配等，余額即為“未分配利潤”。
按會計制度的要求，企業(yè)年末如果盈利，必須提取盈余公積（達到注冊資本的50%時，可以不提）。 用盈余公積彌補虧損借：盈余公積貸：利潤分配——其他轉入 提取盈余公積和法定公益金借：利潤分配——提取法定盈余公積——提取法定公益金——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公益金——任意盈余公積應當分配給投資者的利潤借：利潤分配——應付利潤貸：應付利潤 按董事會或類似機構批準的應轉增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后借：利潤分配——轉作資本的利潤貸：實收資本調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅借：有關科目貸：以前年度損益調(diào)整應交稅費——應交所得稅調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅借：以前年度損益調(diào)整應交稅費——應交所得稅貸：有關科目經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積——提取法定公益金——提取任意盈余公積——應付利潤——轉作資本的利潤借：利潤分配——其他轉入貸：利潤分配——未分配利潤。
4.新舊企業(yè)會計準則轉換中個科目余額如何結轉呢
一、資產(chǎn)類科目 1、貨幣資金 新準則中“現(xiàn)金”科目變更為“庫存現(xiàn)金”，銀行存款、其他貨幣資金不變，核算內(nèi)容與原制度核算內(nèi)容基本相同，余額可以直接結轉。
2、短期投資和長期投資 原投資準則規(guī)范了包括短期投資、長期股權投資和長期債權投資的確認、計量的核算。 新準則取消了“短期投資”科目。
“企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資”僅僅規(guī)范權益性投資，包括對子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的投資，以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的長期股權投資。而短期投資和長期債券投資則由《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》來規(guī)范。
因此關于投資的變化還是較大的，涉及了核算內(nèi)容的中分類以及具體賬務處理的變化。故要想完成科目余額的轉換，首先要對原來的投資按照新企業(yè)會計準則的要求對其進行重分類調(diào)整。
從總體上看，新企業(yè)會計準則對投資分類為：以公允價值進行計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（具體分為交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，都歸入“交易性金融資產(chǎn)”核算）；持有至到期投資（在“持有至到期投資”科目中核算）；可供出售金融資產(chǎn)（在“可供出售金融資產(chǎn)”科目中核算）；長期股權投資（在“長期股權投資”科目中核算）。 具體轉換時，可根據(jù)以下辦法完成科目的轉換： ⑴短期投資企業(yè)應當根據(jù)新企業(yè)會計準則的劃分標準將其重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。
按照首次執(zhí)行日的公允價值自“短期投資”和“短期投資跌價準備”科目轉入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目。 原帳面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。
⑵長期股權投資 新企業(yè)會計準則雖仍設置了“長期股權投資”科目，但其核算內(nèi)容和其次核算方法與原制度相比有了根本性變化。另外新企業(yè)會計準則還設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，調(diào)整時，企業(yè)應對“長期股權投資”科目的余額進行分析： 對于同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權投資，“長期股權投資——股權投資差額”科目的余額全額沖銷，并響應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目。
“長期股權投資——投資成本、損益調(diào)整、股權投資準備”科目余額一并轉入“長期股權投資——投資成本”科目。 對于非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的長期股權投資，“長期股權投資——股權投資差額”科目的貸方余額全部沖銷，并相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目。
“長期股權投資——投資成本、損益調(diào)整、股權投資準備”科目余額及“長期股權投資——股權投資差額”借方余額一并轉入“長期股權投資——投資成本”科目。 對合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資，“長期股權投資——股權投資差額”科目的貸方余額全部沖銷，并相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目。
“長期股權投資——投資成本”科目余額以及“長期股權投資——股權投資差額”科目的借方余額一并轉入“長期股權投資——投資成本”科目?！伴L期股權投資——損益調(diào)整、股權投資準備”科目余額直接結轉即可。
投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，將“長期股權投資”科目直接結轉即可。 投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，并且能夠可靠計量其公允價值的長期股權投資，應當根據(jù)新企業(yè)會計準則的劃分標準重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)。
按照其首次執(zhí)行日公允價值自“長期股權投資”和“長期股權投資減值準備”科目轉入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目。 原賬面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。
值得注意的是首次執(zhí)行日，企業(yè)按原帳面核算的與長期股權投資相關的“股權分置流通權”的余額，應當全額轉至“長期股權投資——成本”科目。 ⑶長期債權投資 企業(yè)應當按照新企業(yè)會計準則的劃分標準，將原制度中的長期債權投資重新劃分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。
屬于交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)的部分，按照其次首次執(zhí)行日的公允價值自“長期債權投資”和“長期投資減值準備”科目轉入“交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本”科目，原帳面價值與首次執(zhí)行日公允價值的差額相應調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。 屬于持有至到期投資的部分，若債券類型為分期付息、到期還本的債券則將“長期債權投資——面值（或本金）、溢折價”科目的余額分別轉入“持有至到期投資——成本、利息調(diào)整”科目；若債券類型為一次還本付息的債券還應將“長期債權投資——債券投資（應計利息）”科目，自首次執(zhí)行日該按實際利率法計算確定利息收入。
已計提減值準備的，同時將相應減值準備的金額自“長期減值準備——長期債權投資減值準備”科目轉入“持有至。
5.請問財務手工記賬轉換電腦記賬怎樣轉換
財務手工記賬轉換電腦記賬，這就涉及財務軟件啟動的數(shù)據(jù)初始化。
系統(tǒng)初始化工作在實施會計電算化的過程中是尤為關鍵的一環(huán)，是電算化系統(tǒng)有效實施的前提和保障。會計電算化系統(tǒng)初始化相當于手工賬下的建賬工作，是指企業(yè)在預備實施會計電算化系統(tǒng)時，對具體財務軟件投入使用前的初始設置。
初始化工作涉及的內(nèi)容較廣泛復雜。各單位財務人員在實施過程中應了解會計電算化的特點，注意實施的關鍵點，避免一些常規(guī)錯誤，高質(zhì)量的完成系統(tǒng)初始化工作。
1.系統(tǒng)參數(shù)的設置 系統(tǒng)參數(shù)的設置即建立起符合本單位核算要求的賬套信息，如確定賬套名稱，記賬本位幣，記賬方法，企業(yè)核算類型，單位信息，會計期間，賬套結賬時間等。另外還要做好用戶管理工作，也就是操作員管理，包括操作員崗位設置，崗位分工，權限分配和口令設置。
2.會計科目設置 賬務系統(tǒng)中廣泛應用代碼，科目的設置主要是代碼的設置。建賬時要將收集到的會計科目加入賬務系統(tǒng)，建立賬務系統(tǒng)的會計科目體系。
在電算化賬務系統(tǒng)中除了像手工賬務一樣要使用會計科目外，還要為每一個會計科目加入一個編碼。會計科目編碼通常用阿拉伯數(shù)字編制，采用群碼的編碼方式即分段組合編碼，從左到右分成數(shù)段，每一段設有固定的位數(shù)表示不同層次的會計科目。
如第一段表示總賬科目，也就是一級會計科目，第二段表示二級明細科目，第三段表示三級明細科目。第四段表示四級會計科目。
如果會計科目編碼級次為4-2-2-2則表示一級會計科目（總分類）會計科目編碼是四位的，在會計科目編碼級次為4-2-2-2的設置下，一級科目編碼為四位，二級、三級、四級各兩位。在此編碼級次下，某家電企業(yè)“庫存商品”會計科目編碼可以設置為“級次1，科目編碼1243，科目名稱-庫存商品”，“級次2，科目編碼124301，科目名稱-彩電”，“級次3，科目編碼12430101，科目名稱-液晶”，“級次4，科目編碼1243010101，科目名稱-32寸”。
在設置會計科目時需要注意以下問題： （1）科目設置要規(guī)范。在設定一級科目編碼時必須符合財政部門制定的會計制度中的有關規(guī)定，設立明細科目編碼除會計制度有規(guī)定的以外，應該按上級主管部門和本單位的管理要求設定，以保證科目代碼的規(guī)范系統(tǒng)性和統(tǒng)一性。
要保證每一個代碼對應于一個會計科目，但如果同名的明細科目分屬不同的上級科目，則可以被系統(tǒng)接受而不認為是同名的會計科目。 （2）科目的設置要具有明晰性。
在滿足管理要求和適應計算機處理的前提下，力求代碼簡單明了、位數(shù)越短越好，既便于記憶又能提高錄入憑證的速度。 （3）科目設置要有擴展性。
一旦系統(tǒng)初始化完成，新增加科目就局限在一定的范圍內(nèi)進行，只有來年再建新賬時，才能得到修補。所以，在科目編碼時，至少要考慮到本會計年度內(nèi)科目編碼的擴展性，以免在以后的核算工作中出現(xiàn)科目無法增加的麻煩。
3.數(shù)據(jù)的設置 完成科目設置后，即可將各科目余額輸入系統(tǒng)。賬務系統(tǒng)在一月份啟用時只需輸入上年余額即可，上年余額既是年初余額又是一月份的期初余額。
如賬務系統(tǒng)在其他月份啟用，除需要輸入啟用月份余額外，還必須輸入年初余額和一月到啟用賬務系統(tǒng)之前各月的累計發(fā)生額，這是為會計報表所準備的數(shù)據(jù)，如不輸入累計發(fā)生額，由于會計數(shù)據(jù)缺乏連續(xù)性，在以后的查詢及報表中如需要全年累計發(fā)生額，系統(tǒng)將無法提供正確的數(shù)據(jù)。嚴把數(shù)據(jù)錄入關，在機制賬中，記賬，匯總，試算平衡，對賬，編制報表等一系列工作會由計算機根據(jù)錄入的憑證和設置的公式完成。
因此，數(shù)據(jù)錄入和審核是電算系統(tǒng)中的關鍵環(huán)節(jié)。建賬后要先錄入期初余額的發(fā)生額，經(jīng)試算平，確保各賬戶余額與手工余額相等后方可錄入憑證，憑證錄入時要特別注意明細科目，借貸方向，數(shù)量金額等，信息不得有誤，憑證錄入后要由專人負責審核。
發(fā)現(xiàn)錯誤要督促制單人及時改正，只有審核無誤的憑證方可記賬。 在實際操作中大部分財務軟件都提供了簡化操作的方法，即只需輸入最底層明細科目的年初余額和累計發(fā)生額，期初余額和各上級科目的年初余額、累計發(fā)生額、期初余額則由計算機自動匯總。
如果設立了輔助核算項目，各輔助核算項目的年初余額和累計發(fā)生額也需在初始化時輸入。余額輸入完成后，計算機能檢測余額是否平衡。
在確認各項余額輸入無誤后，即可結束建賬，固化余額，避免以后對初始余額的錯誤修改。及時做好數(shù)據(jù)備份，一旦系統(tǒng)出現(xiàn)故障丟失數(shù)據(jù)時可及時恢復，這是電算化中的一項重要工作。
4.憑證類型的設置 在手工賬方式下，會計人員可將記賬憑證分為收、付、轉憑證，來處理經(jīng)濟業(yè)務。也可根據(jù)單位的實際情況設定憑證類型，比如收支業(yè)務較多的單位，還可分為現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付和轉賬五類憑證。
業(yè)務較少的單位，可以不進行憑證分類，只設置一種通用格式記賬憑證。記賬憑證分類不是一個必選項目，可以只用一種通用記賬憑證格式。
省去必要麻煩，不會影響到記賬憑證的查詢和憑證的輸入速度。 5.報表初始化的設置 在商品化的財務軟件中通常都預置了通用的標準格式的會計報表，但除通用會計報表外，單位一定還需要其他的一些報表如銷售業(yè)。
6.用友軟件會計科目怎樣轉換
1、進入用友u8-總賬，點擊系統(tǒng)菜單--設置--編碼檔案--項目目錄（設置rd項目核算）。
2、打開后接著點擊，項目檔案---項目大類---項目管理---項目分類定義---增加“分類名稱”。
3、接著點擊，項目檔案---項目大類----項目管理---維護。
4、在項目目錄維護---增加（項目名稱）---設置完工日期，項目設置就完成了。
5、設置會計科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費用化支出（設置一級科目），在這里勾選“項目核算”。
6、設置會計科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費用化支出----增加二級科目（如：研發(fā)人員費用、直接投入費用、折舊費用、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、其他費用）--勾選“項目核算”。
7、設置會計科目---成本---研發(fā)支出--研發(fā)費用化支出----在研發(fā)人員工資及五險一金下增加三級科目（如：工資、福利費、養(yǎng)老保險、等）--勾選“項目核算”。
8、設置會計科目--損益---主營業(yè)務收入----高新收入（設置一級科目）。
9、系統(tǒng)菜單--編碼檔案--項目目錄-項目大類--項目管理---核算科目---待選科目---全選到己選科目-確定?？颇哭D換完成。
