1、計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
2、會計分錄
第一種:月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;
第二種:月底,銷項稅額大于進項稅額:
(1)計算應交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
(2)結轉:
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
(3)繳納:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
會計分錄是指對某項經濟業(yè)務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。按照復式記賬的要求,對每項經濟業(yè)務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對每筆經濟業(yè)務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。會計分錄是指經濟業(yè)務發(fā)生時,按照記賬規(guī)則的要求,確定并列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。
會計分錄的格式和要求是:先借后貸;借和貸要分行寫,并且文字和金額的數(shù)字都應錯開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對齊。

商貿企業(yè)剛認定一般納稅人的一般有三個月的輔導期,
輔導期內,當月認證的發(fā)票其進項稅額于次月才可以抵扣。
輔導期過后,即一般納稅人轉正,當月認證的發(fā)票其進項稅額當月抵扣
2012年1月
銷售確認收入
借:應收賬款 130491.55
貸:主營業(yè)務收入 111531.24
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 18960.31
采購庫存商品
借:庫存商品 55123.53
應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 9371
貸:應付賬款 64494.53
計提當月應交稅費
由于當月認證的發(fā)票不能當月抵扣,
故當月進項稅額為0,應交增值稅稅額=18960.31-0=18960.31
借:應交稅費-轉出應交增值稅 18960.31
貸:應交稅費-未交增值稅 18960.31
2012年2月
銷售確認收入
借:應收賬款17886.55
貸:主營業(yè)務收入 15287.65
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2598.90
采購庫存商品
借:庫存商品 210975.53
應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 35865.84
貸:應付賬款 246841.37
結轉上月可抵扣進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 9371
貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 9371
由于2月銷項稅額為2598.90元,當月實際可抵扣進項稅額9371元,故本期期末留抵6772.10元。
2012年3月
結轉上月可抵扣進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 35865.84
貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 35865.84

如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
一般是上月月末對本月的應繳增值稅進行計提:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
(此處也應該計提附加稅,主營業(yè)務稅金及附加哈哈)
貸:應交稅費——未交增值稅
(此處有地稅稅金計提。。。手打)
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借:應交稅費——未交增值稅
(此處有地稅稅金)
貸:銀行存款
回答 您好,很高興為您解答 交增值稅分錄: 借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。
企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。 預繳增值稅的賬務處理。
企業(yè)預繳增值稅時,借記“應交稅費—預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。
房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。 減免增值稅的賬務處理。
對于當期直接減免的增值稅,借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目。 真心希望我的回答可以幫助到您,愿您天天快樂!? 提問 繳納增值稅會計分錄 你還沒有解答啊 不好意思 看到了。
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商貿企業(yè)剛認定一般納稅人的一般有三個月的輔導期, 輔導期內,當月認證的發(fā)票其進項稅額于次月才可以抵扣。
輔導期過后,即一般納稅人轉正,當月認證的發(fā)票其進項稅額當月抵扣 2012年1月 銷售確認收入 借:應收賬款 130491.55 貸:主營業(yè)務收入 111531.24 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 18960.31 采購庫存商品 借:庫存商品 55123.53 應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 9371 貸:應付賬款 64494.53 計提當月應交稅費 由于當月認證的發(fā)票不能當月抵扣, 故當月進項稅額為0,應交增值稅稅額=18960.31-0=18960.31 借:應交稅費-轉出應交增值稅 18960.31 貸:應交稅費-未交增值稅 18960.31 2012年2月 銷售確認收入 借:應收賬款17886.55 貸:主營業(yè)務收入 15287.65 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2598.90 采購庫存商品 借:庫存商品 210975.53 應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 35865.84 貸:應付賬款 246841.37 結轉上月可抵扣進項稅額 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 9371 貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 9371 由于2月銷項稅額為2598.90元,當月實際可抵扣進項稅額9371元,故本期期末留抵6772.10元。 2012年3月 結轉上月可抵扣進項稅額 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 35865.84 貸:應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 35865.84。

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