工程類稅金(建筑業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全)
1.建筑業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
2.建筑業(yè)增值稅會(huì)計(jì)分錄
一、一般納稅人賬務(wù)處理方法
1.進(jìn)項(xiàng)稅額的核算
(1)企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料等：
借：材料采購(gòu)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
(2)企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
委托加工物資等
貸：銀行存款等
(3)企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款等
2.銷項(xiàng)稅額的核算
(1)企業(yè)向外銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
其他業(yè)務(wù)收入等
(2)企業(yè)生產(chǎn)的水泥預(yù)制件等用于本企業(yè)工程，按規(guī)定應(yīng)視同銷售計(jì)算應(yīng)交增值稅。
則會(huì)計(jì)分錄為：
借：工程施工等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
庫(kù)存產(chǎn)成品等
3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料等改變用途，直接用于建筑安裝工程等，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目：
借：工程施工
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存材料、產(chǎn)成品等盤虧，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，其進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，其會(huì)計(jì)分錄為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
庫(kù)存產(chǎn)成品等
二、小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方法
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)：
借：材料采購(gòu)等
貸：銀行存款等
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
三、繳納增值稅稅額的核算
企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
次月初結(jié)算時(shí)需要補(bǔ)繳稅款的，按補(bǔ)繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
3.工程類發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄
收到客戶工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)單
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
收到客戶支付的工程預(yù)付款
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
收到客戶撥付工程款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
資產(chǎn)負(fù)債表，確認(rèn)合同收入和支出
借：營(yíng)業(yè)成本
借：工程施工——毛利
貸：營(yíng)業(yè)收入
工程施工過程中，相關(guān)合同成本
借：工程施工（生產(chǎn)成本）-工程項(xiàng)目
借：工程施工-間接費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料、累計(jì)折舊等
合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用
借：預(yù)計(jì)合同損失
貸：
預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備
工程完工結(jié)算
借：工程結(jié)算
借或貸：工程施工-合同毛利
貸：工程施工-工程項(xiàng)目
擴(kuò)展資料：
企業(yè)因銷售商品提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，收回應(yīng)收賬款時(shí)，按收回金額，借記“銀行存款”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)收賬款
4.工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄
工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄：報(bào)產(chǎn)值時(shí)：借：應(yīng)收賬款，貸：工程結(jié)算；確認(rèn)合同成本時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工程會(huì)計(jì)的做賬流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。
建筑工程會(huì)計(jì)做賬流程及會(huì)計(jì)分錄：
1.建造成本包括直接成本和間接成本。
直接成本項(xiàng)目包括：1）人工費(fèi)、2）材料費(fèi)、3）機(jī)械使用費(fèi)、4）其他直接費(fèi)。
直接費(fèi)發(fā)生時(shí)直接計(jì)入“工程施工—合同成本”明細(xì)科目；間接費(fèi)發(fā)生時(shí)計(jì)入“工程施工—間接費(fèi)”，期末分配轉(zhuǎn)入“工程施工—合同成本”。
2、施工企業(yè)按合同規(guī)定與建設(shè)單位結(jié)算工程價(jià)款，應(yīng)向建設(shè)單位報(bào)送“工程價(jià)款結(jié)算賬單”也叫“中期支付申請(qǐng)單”等。
經(jīng)監(jiān)理工程師審核和建設(shè)單位批準(zhǔn)，施工企業(yè)會(huì)計(jì)憑批準(zhǔn)的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證。
會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款；
貸：工程結(jié)算；
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加；
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加。
注：不要將“工程結(jié)算”錯(cuò)誤理解為收入，“工程結(jié)算”是負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，不是損益類會(huì)計(jì)科目。應(yīng)交稅費(fèi)是按稅法的口徑計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)只能說明營(yíng)業(yè)額的發(fā)生，不是收入的發(fā)生，兩者是有區(qū)別的。
3、當(dāng)建設(shè)單位支付工程價(jià)款時(shí)，施工企業(yè)會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款；
貸：應(yīng)收賬款。
注：收取工程款不應(yīng)確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。
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