1、期末將各損益類科目余額都轉(zhuǎn)人“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)收益類科目時,
借:“營業(yè)務(wù)收人”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收人”、“營業(yè)外收入”等科目,
貸:“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)費用、支出類科目時,借記“本年利潤”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目。
2、結(jié)轉(zhuǎn)“投資收益”科目的凈收益時,
借:“投資收益”科目
貸:“本年利潤”科目。
如為凈損失,做相反的會計分錄。
2、結(jié)轉(zhuǎn)后,期末各損益科目應(yīng)無余額,“本年利潤”科目如為貸方余額,反映企業(yè)自年初至期末累計實現(xiàn)的凈利潤;如為借方余額,反映企業(yè)自年初至期末累計發(fā)生的凈虧損。
3、年度終了,“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
4、為了反映企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)情況以及歷年未分配利潤(或未彌補虧損)的累積數(shù)額,應(yīng)設(shè)置“利潤分配”科目,
——計提法定公積金時,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定公積金
借:利潤分配-提取法定公積金
貸:盈余公積
5、利潤分配-未分配利潤,在提取完法定公積金后,剩下的就是本年可供分配的利潤了.
1、期末將各損益類科目余額都轉(zhuǎn)人“本年利潤”科目。
結(jié)轉(zhuǎn)收益類科目時, 借:“營業(yè)務(wù)收人”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收人”、“營業(yè)外收入”等科目, 貸:“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)費用、支出類科目時,借記“本年利潤”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目。
2、結(jié)轉(zhuǎn)“投資收益”科目的凈收益時, 借:“投資收益”科目 貸:“本年利潤”科目。 如為凈損失,做相反的會計分錄。
2、結(jié)轉(zhuǎn)后,期末各損益科目應(yīng)無余額,“本年利潤”科目如為貸方余額,反映企業(yè)自年初至期末累計實現(xiàn)的凈利潤;如為借方余額,反映企業(yè)自年初至期末累計發(fā)生的凈虧損。 3、年度終了,“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
借:本年利潤 貸 :利潤分配-未分配利潤 4、為了反映企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)情況以及歷年未分配利潤(或未彌補虧損)的累積數(shù)額,應(yīng)設(shè)置“利潤分配”科目, ——計提法定公積金時, 借:利潤分配-未分配利潤 貸:利潤分配-提取法定公積金 借:利潤分配-提取法定公積金 貸:盈余公積 5、利潤分配-未分配利潤,在提取完法定公積金后,剩下的就是本年可供分配的利潤了。.。
會計中期末結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況: 第一種, 月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目 1、收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸:本年利潤 2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用 3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出 4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅費用 第二種,年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤。
結(jié)轉(zhuǎn)收入類
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
投資收益(貸方余額時)
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)費用類
借:本年利潤
貸:管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)費用(銷售費用)
主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
營業(yè)外支出
投資收益(借方余額時)
如需結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤(有利潤時,若為虧損,做相反的會計分錄)
貸:利潤分配-未分配利潤
會計中期末結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況: 第一種, 月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目 1、收入的結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸:本年利潤 2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用 3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出 4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅費用 第二種,年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤 2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn) 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤。
你好,期末賬務(wù)結(jié)賬順序如下:
先結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目—結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤—(如果是年結(jié)且無虧損)再計提所得稅費用—將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤—計提盈余公積等—結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配,以下是(年末)結(jié)轉(zhuǎn)的全部過程:
1、損益類科目的結(jié)轉(zhuǎn)。
(1)結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得類科目:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
投資收益(如為凈損失,則用紅字表示)
公允價值變動損益(如為凈損失,則用紅字表示)
貸:本年利潤
(2)結(jié)轉(zhuǎn)費用、損失類科目:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
資產(chǎn)減值損失
營業(yè)外支出
2,計算所得稅費用。
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
再將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
借:本年利潤
袋:利潤分配——未分配利潤
4,計提盈余公積。
借:利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
貸:盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
同時,結(jié)轉(zhuǎn)。
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定盈余公積
——提取任意盈余公積
(未分配利潤的貸方余額就是資產(chǎn)負債表上的那個“未分配利潤”)
以上就是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及未分配利潤的流程。若年末繳稅,再做下一筆分錄:
5,年末,繳納所得稅費用時。
借,應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
希望有所幫助。
月末要結(jié)轉(zhuǎn)的科目為損益類科目,如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、期間費用(管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用)、所得稅、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。
結(jié)轉(zhuǎn)分錄為把上述科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤,即如果財務(wù)費用余額為借方50元,則分錄為
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
結(jié)轉(zhuǎn)完后財務(wù)費用科目余額為0。如為貸方50元,則借貸方相反,結(jié)轉(zhuǎn)后余額亦為0。
需要注意的是,本年利潤科目亦為損益類科目,在年度終了后也要相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至權(quán)益類科目利潤分配中。
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入
1、借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
2、借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
3、借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
二、結(jié)轉(zhuǎn)費用
1、借:本年利潤
貸:管理費用
2、借:本年利潤
貸:銷售費用或營業(yè)費用
3、借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
三、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
1、借:本年利潤
貸:經(jīng)營稅金及附加
2、借:本年利潤
貸:所得稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)成本
1、借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
2、借:本年利潤
貸:其他業(yè)務(wù)支出
3、借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
五、年末結(jié)轉(zhuǎn)
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:本年利潤
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
看損益表上的項目基本就行了.

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