企業(yè)在設(shè)計(jì)時(shí)首要步驟是(記賬憑證設(shè)計(jì)的基本步驟主要有哪些)
1. 記賬憑證設(shè)計(jì)的基本步驟主要有哪些
記賬憑證的設(shè)計(jì)與記賬方法的采用密切相關(guān)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，應(yīng)在借貸記賬法的基礎(chǔ)之上設(shè)計(jì)記賬憑證。
記賬憑證設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括：記賬憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目）的名稱(chēng)和方向；金額；憑證編號(hào)；憑證所附原始憑證的件數(shù)；有關(guān)經(jīng)辦人員和主管人員的簽章等。 記賬憑證設(shè)計(jì)的基本步驟與原始憑證設(shè)計(jì)的基本步驟大致相同： 首先，需要確定使用記賬憑證的種類(lèi)。
一個(gè)單位究竟設(shè)計(jì)什么樣的記賬憑證，不能一概而論，只能根據(jù)事前調(diào)查的內(nèi)容和已設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序以及企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)來(lái)決定。如果是小型企事業(yè)單位，且設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序或日記總賬賬務(wù)處理程序，則可選擇通用記賬憑證格式；如果是大中型企業(yè)，且設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序是憑證匯總的賬務(wù)處理程序（科目匯總表賬務(wù)處理程序和匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序），則應(yīng)選擇專(zhuān)用記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)憑證）和匯總記賬憑證兩種格式；如果已設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序是利用賬戶(hù)匯總的處理程序，也應(yīng)選擇專(zhuān)用記賬憑證格式。
此外，有些特殊業(yè)務(wù)還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證。顯然，只要確定了選用記賬憑證的種類(lèi)，記賬憑證的用途也就隨之確定下來(lái)了。
緊接著就是根據(jù)記賬憑證的種類(lèi)和用途，分別繪制憑證的樣式，以確定記賬憑證的內(nèi)容、格式及規(guī)模大小。 最后，記賬憑證及所附原始憑證的保管制度也是記賬憑證設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的基本內(nèi)容之一。
記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，在法定期限內(nèi)指定專(zhuān)人妥為保管，期限屆滿(mǎn)再按規(guī)定程序銷(xiāo)毀。 設(shè)計(jì)記賬憑證時(shí)，應(yīng)考慮下列要求： 第一，要保證記賬憑證能在記賬工作中起到分錄指示作用，有關(guān)的借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目，簡(jiǎn)單明了； 第二，應(yīng)反映填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章，以便減少錯(cuò)弊，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的合法合規(guī)性； 第三，記賬憑證必須附有原始憑證，作為書(shū)面依據(jù)，記賬憑證中應(yīng)有標(biāo)明所附原始憑證數(shù)量、概況的節(jié)目，以便查閱、核對(duì)； 第四，記賬憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)貫徹《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，一律采用借貸復(fù)式記賬法，以便規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為； 第五，記賬憑證的基本格式已經(jīng)約定俗成，除非十分必要，企業(yè)可盡量采用國(guó)家有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一印制的記賬憑證，以簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)工作，節(jié)約人力物力。
2.企業(yè)建賬的流程和步驟是什么?
1。
根據(jù)企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 2。購(gòu)買(mǎi)賬簿工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及內(nèi)容多，又有成本歸集與計(jì)算問(wèn)題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的，一般而言，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿有： ①現(xiàn)金日記賬一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。
但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。 ②銀行存款日記賬一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。
如果企業(yè)只有1個(gè)基本賬戶(hù)，則就設(shè)1本銀行存款日記賬。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。
根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。 ③總分類(lèi)賬一般企業(yè)只設(shè)1本總分類(lèi)賬。
外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購(gòu)買(mǎi)100頁(yè)的或200頁(yè)的。這1本總分類(lèi)賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶(hù)的總括信息。
④明細(xì)分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬要使用活頁(yè)的，所以不能直接買(mǎi)到現(xiàn)成的。存貨類(lèi)的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè)；收入、費(fèi)用、成本類(lèi)的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)；應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬單有賬頁(yè)；其他的基本全用三欄式賬頁(yè)。
因此，我們要分別購(gòu)買(mǎi)這4種賬頁(yè)，根據(jù)所需每種格式賬頁(yè)大概頁(yè)數(shù)分別取部分出來(lái)，外加明細(xì)賬封皮及經(jīng)管人員一覽表，再以鞋帶系上即可。 當(dāng)然，本數(shù)的多少依然是根據(jù)單位業(yè)務(wù)量等情況而不同。
業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單且很少的企業(yè)可以把所有的明細(xì)賬戶(hù)設(shè)在1本明細(xì)賬上；業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類(lèi)分3本明細(xì)賬；也可單獨(dú)就存貨、往來(lái)各設(shè)1本……無(wú)固定情況，完全視企業(yè)管理需要來(lái)設(shè)。 另外，有些大公司固定資產(chǎn)明細(xì)賬用卡片賬。
一般小公司都是和其他資產(chǎn)類(lèi)合在一起。 3。
選科目可以參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中的會(huì)計(jì)科目，結(jié)合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。 4。
填制賬簿內(nèi)容 （1）封皮 （2）扉頁(yè)，或使用登記表，明細(xì)賬中稱(chēng)經(jīng)管人員一覽表 ①單位或使用者名稱(chēng)，即會(huì)計(jì)主體名稱(chēng)，與公章內(nèi)容一致。 ②印鑒，即單位公章。
③使用賬簿頁(yè)數(shù)，在本年度結(jié)束（12月31日）據(jù)實(shí)填寫(xiě)。 ④經(jīng)管人員，蓋相關(guān)人員個(gè)人名章。
另外記賬人員更換時(shí)，應(yīng)在交接記錄中填寫(xiě)交接人員姓名、經(jīng)管及交出時(shí)間和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名。 ⑤粘貼印花稅票并劃雙橫線(xiàn)，除實(shí)收資本、資本公積按萬(wàn)分之五貼花，其他賬簿均按5元每本貼花。
另外，如果明細(xì)賬分若干本的話(huà)，還需在經(jīng)管人員一覽表中填列賬簿名稱(chēng)。 （3）總分類(lèi)賬的賬戶(hù)目錄總分類(lèi)賬外形采用訂本式，印刷時(shí)已事先在每頁(yè)的左上角或右上角印好頁(yè)碼。
但由于所有賬戶(hù)均須在一本總賬上體現(xiàn)，故應(yīng)給每個(gè)賬戶(hù)預(yù)先留好頁(yè)碼。如“庫(kù)存現(xiàn)金”用第1、2頁(yè)，“銀行存款”用第3、4、5、6頁(yè)，根據(jù)單位具體情況設(shè)置。
并要把科目名稱(chēng)及其頁(yè)次填在賬戶(hù)目錄中。 明細(xì)分類(lèi)賬由于采用活頁(yè)式賬頁(yè)，在年底歸檔前可以增減賬頁(yè)，故不用非常嚴(yán)格的預(yù)留賬頁(yè)。
現(xiàn)金或銀行存款日記賬各自登記在一本上，故不存在預(yù)留賬頁(yè)的情況。 （4）賬頁(yè)（不存在期初余額） 現(xiàn)金和銀行存款日記賬不用對(duì)賬頁(yè)特別設(shè)置。
①總賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左上角或右上角的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章。 ②明細(xì)賬賬頁(yè)按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、收入、費(fèi)用的順序把所需會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)寫(xiě)在左（右）上角或中間的橫線(xiàn)上，或直接加蓋科目章，包括根據(jù)企業(yè)具體情況分別設(shè)置的明細(xì)科目名稱(chēng)。
另外對(duì)于成本、收入、費(fèi)用類(lèi)明細(xì)賬還需以多欄式分項(xiàng)目列示，如“管理費(fèi)用”借方要分成：辦公費(fèi)、交通費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)、工資等項(xiàng)列示，具體的是按企業(yè)管理需要，即費(fèi)用的分析項(xiàng)目列示，每個(gè)企業(yè)可以不相同。 另外，為了查找、登記方便，在設(shè)置明細(xì)賬賬頁(yè)時(shí)，每一賬戶(hù)的第一張賬頁(yè)外側(cè)粘貼口取紙，并各個(gè)賬戶(hù)錯(cuò)開(kāi)粘貼。
當(dāng)然口取紙上也要寫(xiě)出會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)。一般只寫(xiě)一級(jí)科目。
另外，也可將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用按紅、藍(lán)不同顏色區(qū)分開(kāi)。
3.會(huì)計(jì)科目在設(shè)置過(guò)程中應(yīng)遵循的三個(gè)原則是什
(1)合法性原則：要求所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
主要是為了保證會(huì)計(jì)信息的可比性。說(shuō)明：對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，企業(yè)可以自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。
（2）相關(guān)性原則：要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，充分考慮會(huì)計(jì)信息的使用者對(duì)本企業(yè)會(huì)計(jì)信息的需要。主要是為了提高會(huì)計(jì)核算所提供的會(huì)計(jì)信息相關(guān)性，滿(mǎn)足相關(guān)各方的信息需求。
（3）實(shí)用性原則：要求在合法性的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)置符合企業(yè)需要的會(huì)計(jì)科目。
4.會(huì)計(jì)記賬的整體流程是什么
方式一： 各基本步驟說(shuō)明：? ①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制收款憑證、服款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證； ②根據(jù)收款憑證、服款憑證等記現(xiàn)鑫日記賬、音行存款日記賬； ③根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表或記賬憑證等記各種明細(xì)賬； ④根據(jù)記賬憑證等記日記總賬； ⑤月終，將現(xiàn)鑫日記賬、音行存款日記賬余額及各種明細(xì)分類(lèi)賬余額和計(jì)數(shù)與日記總賬相應(yīng)科目的余額核對(duì)相符； ⑥月終，根據(jù)日記總賬和明細(xì)賬的有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
方式二： 業(yè)務(wù)發(fā)生->根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證（將相關(guān)的原始憑證附于其后）->根據(jù)該憑證填制現(xiàn)鑫日記賬、音行日記賬、明細(xì)賬的相關(guān)賬戶(hù)（總賬可根據(jù)業(yè)務(wù)的多少，五天或十天匯總一次，填入總賬相關(guān)賬戶(hù)）->月底將所有的收入結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配的貸方，將費(fèi)用和成本結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配的借方->將所有的賬戶(hù)結(jié)出本期發(fā)生額及余額->試算所有賬戶(hù)的貸方及借方發(fā)生額應(yīng)相等->算出本期應(yīng)交納的稅款->做出資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表（有的老板可能要一份本月收支情況的報(bào)表） · 大體上呢就是這么個(gè)流程了。 估計(jì)你是剛做會(huì)計(jì)吧？在這里呢，提醒你注意以下幾點(diǎn)： · 1、現(xiàn)鑫收款時(shí)，給對(duì)方開(kāi)出相應(yīng)的收據(jù)或發(fā)飄（這個(gè)收據(jù)就算忘了開(kāi)也沒(méi)關(guān)系）；現(xiàn)鑫服款時(shí)，一定要讓對(duì)方給你打個(gè)收條或開(kāi)出發(fā)飄（這個(gè)可別忘了，要不然到時(shí)候少了錢(qián)，你可不好說(shuō)了）。
· 2、通常，日記賬要做到日清月結(jié)，業(yè)務(wù)不熟練的必須要天天核對(duì)保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鑫，但如果業(yè)務(wù)量不是太多的話(huà)，也可以一周一核對(duì)（俺一直就是這么做的，甚至半個(gè)月一次）。 · 3、有人要拿發(fā)飄來(lái)報(bào)銷(xiāo)或要向財(cái)務(wù)部門(mén)借款，一定要讓老板或財(cái)務(wù)部主任簽字同意后，讓他留下相關(guān)的證明（發(fā)飄或借條），再把現(xiàn)鑫給他。
· 方法二相關(guān)問(wèn)題說(shuō)明 1。一個(gè)企業(yè)至少應(yīng)該設(shè)置幾冊(cè)賬？ 至少應(yīng)設(shè)置四冊(cè)賬：一冊(cè)現(xiàn)鑫日記賬；一冊(cè)音行存款日記賬；一冊(cè)總分類(lèi)賬；一冊(cè)活頁(yè)明細(xì)賬。
其中，活頁(yè)明細(xì)賬主要包括：庫(kù)存材料分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；庫(kù)存材料多欄式分類(lèi)賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；低值易耗品明細(xì)分類(lèi)賬（在庫(kù)、在用）；材料采購(gòu)明細(xì)賬；材料成本差異明細(xì)賬；分期收款發(fā)出商品明細(xì)賬；委托加工存貨明細(xì)賬；固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬（等記設(shè)備與計(jì)算折舊）；生產(chǎn)成本明細(xì)賬；制澡費(fèi)用明細(xì)賬；管理費(fèi)用明細(xì)賬；小售費(fèi)用明細(xì)賬；經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)賬；工資明細(xì)賬；產(chǎn)品小售明細(xì)賬；應(yīng)交曾值稅明細(xì)賬 2。 什么是建賬？建賬的基本程序是什么？ 新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬” 建賬的基本程序： 第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁(yè)，并將活頁(yè)的賬頁(yè)用賬夾裝訂成冊(cè)。
第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫(xiě)明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、編號(hào)、起止頁(yè)數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)主管人員在本年度調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱(chēng)，在總賬賬頁(yè)上建立總賬賬戶(hù)；并根據(jù)總賬賬戶(hù)明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶(hù)上建立二、三及……明細(xì)賬戶(hù)。原有單位在年度開(kāi)始建立各級(jí)賬戶(hù)的同時(shí)，應(yīng)將上年賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)。
第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼劫~簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式賬簿，應(yīng)按賬戶(hù)順序編本戶(hù)頁(yè)次號(hào)碼。 各賬戶(hù)編列號(hào)碼后，應(yīng)填“賬戶(hù)目錄”，將賬戶(hù)名稱(chēng)頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙（賬戶(hù)標(biāo)簽），寫(xiě)明賬戶(hù)名稱(chēng)，以利檢索 3。
會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則是什么？ 會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)，就是根據(jù)被設(shè)計(jì)單位實(shí)際情況，對(duì)憑證的種類(lèi)、內(nèi)容、用途、格式、傳遞程序作出科學(xué)的規(guī)劃，繪制出科學(xué)、規(guī)范的格式，以便為完整、及時(shí)、真實(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提共所需要的信息載體。 同時(shí)在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證時(shí)，還需考慮憑證的整理、審核、保管等問(wèn)題，總的來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)應(yīng)遵循以下原則： （1）清晰性原則。
原始憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的寫(xiě)實(shí)，記賬憑證是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科學(xué)分類(lèi)，故清晰性原則的含義是：①能全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況，例如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、責(zé)任等情況，使人們一看便知而不致產(chǎn)生疑問(wèn)；②憑證要素齊全，例如對(duì)外原始憑證中應(yīng)設(shè)計(jì)憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、計(jì)量單位、金額大寫(xiě)與小寫(xiě)、填制人簽章等內(nèi)容；③中心內(nèi)容或主要內(nèi)容應(yīng)排列在憑證的重要位置；④對(duì)記賬憑證而言，科目對(duì)應(yīng)關(guān)系要清楚，不緊要有總賬科目的位置，還要有明細(xì)科目的位置；⑤顏色顯明、易于區(qū)分不同用途的聯(lián)次，如收款收據(jù)一般為三聯(lián)，第一聯(lián)給交款人，第二聯(lián)記賬，第三聯(lián)為存根，各聯(lián)顏色應(yīng)有明顯區(qū)別并標(biāo)明各聯(lián)聯(lián)次。 （2）經(jīng)濟(jì)性原則。
經(jīng)濟(jì)性原則要求設(shè)計(jì)者做到：①盡量考慮一證兩用或多用，以節(jié)約紙張和減少數(shù)字的轉(zhuǎn)抄。如借款憑證代服款憑證，音行各種結(jié)算憑證既是原始憑證又是記賬憑證等；②憑證面積以能充分反映業(yè)務(wù)內(nèi)容為原則，不宜過(guò)大或過(guò)小，過(guò)大浪費(fèi)紙張，增加了印。
5.設(shè)計(jì)記賬憑證時(shí)應(yīng)包括哪些程序
記賬憑證設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括：記賬憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目）的名稱(chēng)和方向；金額；憑證編號(hào)；憑證所附原始憑證的件數(shù)；有關(guān)經(jīng)辦人員和主管人員的簽章等。
記賬憑證設(shè)計(jì)的基本步驟與原始憑證設(shè)計(jì)的基本步驟大致相同。首先，需要確定使用記賬憑證的種類(lèi)。一個(gè)單位究竟設(shè)計(jì)什么樣的記賬憑證，不能一概而論，只能根據(jù)事前調(diào)查的內(nèi)容和已設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序以及企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)來(lái)決定。如果是小型企事業(yè)單位，且設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序或日記總帳賬務(wù)處理程序，則可選擇通用記賬憑證格式（表1）；如果是大中型企業(yè)，且設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序是憑證匯總的賬務(wù)處理程序（科目匯總表賬務(wù)處理程序和匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序），則應(yīng)選擇專(zhuān)用記賬憑證（收、付、轉(zhuǎn)憑證）和匯總記賬憑證兩種格式（表2，表3，表4，表5）；如果已設(shè)計(jì)的賬務(wù)處理程序是利用賬戶(hù)匯總的處理程序，也應(yīng)選擇專(zhuān)用記賬憑證格式。此外，有些特殊業(yè)務(wù)還可以以單代證，即以原始憑證代替憑證（表6，表7，表8）。顯然，只要確定了選用記賬憑證的種類(lèi)，記賬憑證的用途也就隨之確定下來(lái)了。緊接著就是根據(jù)記賬憑證的種類(lèi)和用途，分別繪制憑證的樣式，以確定記賬憑證的內(nèi)容、格式及規(guī)模大小。（記賬憑證從填制到復(fù)核，直到據(jù)以登記有關(guān)賬簿，也涉及到一個(gè)憑證傳遞程序的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題將在“報(bào)表篇”賬務(wù)處理程序中介紹。）最后，記賬憑證及所附原始憑證的保管制度也是記賬憑證設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的基本內(nèi)容之一。記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，在法定期限內(nèi)指定專(zhuān)人妥為保管，期限屆滿(mǎn)再按規(guī)定程序銷(xiāo)毀。 設(shè)計(jì)記賬憑證時(shí)，應(yīng)考慮下列要求：
第一，要保證記賬憑證能在記賬工作中起到分錄指示作用，有關(guān)的借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目，簡(jiǎn)單明了；
第二，應(yīng)反映填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章，以便減少錯(cuò)弊，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的合法合規(guī)性；
第三，記賬憑證必須附有原始憑證，作為書(shū)面依據(jù)，記賬憑證中應(yīng)有標(biāo)明所附原始憑證數(shù)量、概況的節(jié)目，以便查閱、核對(duì)；
第四，記賬憑證的設(shè)計(jì)應(yīng)貫徹《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，一律采用借貸復(fù)式記賬法，以便規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為；
第五，記賬憑證的基本格式已經(jīng)約定俗成，除非十分必要，企業(yè)可盡量采用國(guó)家有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一印制的記賬憑證，以簡(jiǎn)化設(shè)計(jì)工作，節(jié)約人力物力。
6.會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則是什么
會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則是：
1、合法性原則：所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
2、相關(guān)性原則：所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會(huì)計(jì)信息服務(wù)，滿(mǎn)足對(duì)外報(bào)告與對(duì)內(nèi)管理的要求。
3、實(shí)用性原則：所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合單位自身特點(diǎn)，滿(mǎn)足單位實(shí)際需要。
1、折疊全面性原則
會(huì)計(jì)科目作為對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目，其設(shè)置應(yīng)能保證對(duì)各會(huì)計(jì)要素作全面的反映，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的體系。具體地說(shuō)，應(yīng)該包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的若干會(huì)計(jì)科目，不能有任何漏洞，要覆蓋全部核算內(nèi)容，而且，每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì)計(jì)科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨(dú)立，不能交叉重疊，不能含糊不清。
2、折疊簡(jiǎn)要性原則
會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)就是向各方使用者提供有用的會(huì)計(jì)信息，以滿(mǎn)足他們的判斷、決策需要。一方面會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)要明了，代表了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，使人易懂；另一方面，不同的信息使用者，如國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控部門(mén)、企業(yè)內(nèi)部管理部門(mén)、投資者、債權(quán)人、公眾等對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求不盡相同，會(huì)計(jì)科目設(shè)置既要兼顧不同信息使用者的需要，又要考慮會(huì)計(jì)信息的成本。
3、折疊穩(wěn)定性原則
會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。值得注意的是，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)科目的穩(wěn)定性，并非要求會(huì)計(jì)科目絕對(duì)不能變更，當(dāng)會(huì)計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，會(huì)計(jì)科目也應(yīng)隨之作相應(yīng)的調(diào)整，以及時(shí)全面地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
4、折疊統(tǒng)一性和靈活性兼顧原則
統(tǒng)一性就是要求企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)根據(jù)提供會(huì)計(jì)信息的要求，對(duì)一些主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及核算內(nèi)容應(yīng)保證與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定相一致；靈活性是指在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)本單位的具體情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目作必要的增設(shè)、刪減或合并，有針對(duì)性地設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
7.會(huì)計(jì)注帳程序及注意事項(xiàng)
U8產(chǎn)品：用友集團(tuán)財(cái)務(wù)操作流程設(shè)置 （一）、基本信息：企業(yè)門(mén)戶(hù)——設(shè)置——基本信息——（1）系統(tǒng) 啟用——（2）編碼方案——（3）數(shù)據(jù)精度 1、系統(tǒng)啟用：本功能用于已安裝系統(tǒng)（或模塊）的啟用，并記錄啟用日期和啟用人。
要使用一個(gè)產(chǎn)品必須先啟用這個(gè)產(chǎn)品。 （1）打開(kāi)菜單，列示所有產(chǎn)品； （2）選擇要啟用的系統(tǒng)，在方框內(nèi)打勾，只有系統(tǒng)管理員和賬套主管有系統(tǒng)啟用權(quán)限； （3）在啟用會(huì)計(jì)期間內(nèi)輸入啟用的年、月數(shù)據(jù)； （4）用戶(hù)按〖確認(rèn)〗按鈕后，保存此次的啟用信息，并將當(dāng)前操作員寫(xiě)入啟用人。
2、編碼方案：本功能主要用于設(shè)置有級(jí)次檔案的分級(jí)方式和各級(jí)編碼長(zhǎng)度，可分級(jí)設(shè)置的內(nèi)容有：科目編碼、客戶(hù)分類(lèi)編碼、部門(mén)編碼、存貨分類(lèi)編碼、地區(qū)分類(lèi)編碼、貨位編碼、供應(yīng)商分類(lèi)編碼、收發(fā)類(lèi)別編碼和結(jié)算方式編碼。編碼級(jí)次和各級(jí)編碼長(zhǎng)度的設(shè)置將決定用戶(hù)單位如何編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編號(hào)，進(jìn)而構(gòu)成用戶(hù)分級(jí)核算、統(tǒng)計(jì)和管理的基礎(chǔ)。
：修改編碼方案 點(diǎn)擊要修改的編碼方案中的級(jí)次和長(zhǎng)度，可以直接按數(shù)字鍵定義級(jí)長(zhǎng)。但設(shè)置的編碼方案級(jí)次不能超過(guò)最大級(jí)數(shù)；同時(shí)系統(tǒng)限制最大長(zhǎng)度，只能在最大長(zhǎng)度范圍內(nèi)，增加級(jí)數(shù)，改變級(jí)長(zhǎng)。
置灰區(qū)域表示不可修改。 3、數(shù)據(jù)精度：由于各用戶(hù)企業(yè)對(duì)數(shù)量、單價(jià)的核算精度要求不一致，為了適應(yīng)各用戶(hù)企業(yè)的不同需求，本系統(tǒng)提供了自定義數(shù)據(jù)精度的功能。
（主要適用于供應(yīng)鏈用戶(hù)） （二）、基礎(chǔ)檔案：本系統(tǒng)的主要內(nèi)容就是設(shè)置基礎(chǔ)檔案、業(yè)務(wù)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目。（U821系統(tǒng)初始化設(shè)置） 操作流程圖：企業(yè)門(mén)戶(hù)——設(shè)置——基礎(chǔ)檔案——（1）機(jī)構(gòu) 設(shè)置——（2）往來(lái)單位——（3）存貨——（4）財(cái)務(wù)—— （5）收付結(jié)算——（6）業(yè)務(wù)、對(duì)照表、其他 1、機(jī)構(gòu)設(shè)置——①部門(mén)檔案——②職員檔案 2、往來(lái)單位——①客戶(hù)分類(lèi)——②客戶(hù)檔案 ——③供應(yīng)商分類(lèi)——④供應(yīng)商檔案 客戶(hù)與供應(yīng)商區(qū)別： 應(yīng)收類(lèi)的業(yè)務(wù)屬客戶(hù)，應(yīng)付類(lèi)的業(yè)務(wù)屬供應(yīng)商號(hào) 3、存貨——（適用于供應(yīng)鏈用戶(hù)） 4、財(cái)務(wù)——①會(huì)計(jì)科目——②憑證類(lèi)別——③外幣設(shè)置 ——④項(xiàng)目目錄 5、收付結(jié)算——①結(jié)算方式——②付款條件——③開(kāi)戶(hù)銀行 6、業(yè)務(wù)、對(duì)照表、其他——（適用于供應(yīng)鏈用戶(hù)） 二、總賬 主要功能：總賬產(chǎn)品適用于各類(lèi)企事業(yè)單位進(jìn)行憑證管理、賬簿處理、往來(lái)款管理、部門(mén)管理、項(xiàng)目核算和出納管理等。
日常業(yè)務(wù)操作流程圖： 企業(yè)門(mén)戶(hù)——業(yè)務(wù)——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——總帳——填制 憑證——審核憑證（制單人不能和審核人是同一人）——記賬—— 月末處理（結(jié)賬 ） 注：對(duì)于自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證必需要對(duì)以前憑證審核、記帳后才能生成 反結(jié)賬操作流程圖：反結(jié)賬（Ctrl+Alt+F6） 反記賬操作流程圖：對(duì)賬（Ctrl+H）恢復(fù)記賬前狀態(tài)激活——憑證——恢復(fù)記賬前狀態(tài) 反審核操作流程圖：審核憑證（取消審核）——取消簽字（成批取消簽字） UFO報(bào)表操作流程 主要功能：UFO為用戶(hù)提供了的應(yīng)用服務(wù)的查詢(xún)功能，應(yīng)用查詢(xún)服務(wù)提供的函數(shù)架起了UFO報(bào)表系統(tǒng)和用友軟件（集團(tuán)）公司的其它業(yè)務(wù)應(yīng)用模型（用友公司的總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)等）之間的數(shù)據(jù)傳遞的橋梁。所以，如果用戶(hù)使用了用友軟件（集團(tuán)）公司的套裝軟件，就可以實(shí)現(xiàn)UFO電子報(bào)表同其它應(yīng)用軟件間數(shù)據(jù)整合。
利用應(yīng)用服務(wù)提供的函數(shù)設(shè)計(jì)計(jì)算公式，每期的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)須過(guò)多操作，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)地將第三方提供的數(shù)據(jù)傳遞到報(bào)表系統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表 日常業(yè)務(wù)操作流程圖：登陸UFO報(bào)表系統(tǒng)——打開(kāi)報(bào)表文件——切換數(shù)據(jù)格式——關(guān)鍵字錄入——表頁(yè)重算——保存 重點(diǎn)：報(bào)表設(shè)計(jì)以及常用報(bào)表公式設(shè)置 工資管理操作流程 日常業(yè)務(wù)操作流程圖： a） 新增工資類(lèi)別：關(guān)閉工資類(lèi)別——設(shè)置——工資項(xiàng)目設(shè)置——增加 b） 部門(mén)檔案——增加 c） 打開(kāi)工資類(lèi)別：工資項(xiàng)目設(shè)置——增加 d） 工資管理流程：工資變動(dòng)——編輯——計(jì)算——匯總——銀行代發(fā)——工資費(fèi)用分?jǐn)偂べY表——月末處理結(jié)賬 注：新增工資項(xiàng)目后必需重建或者修改工資表 反結(jié)賬操作流程圖：1、選擇菜單中菜單項(xiàng)，屏幕顯示反結(jié)賬界面；2、擇要反結(jié)賬的工資類(lèi)別，確認(rèn)即可。 注意事項(xiàng)： （1）、本功能只能由賬套（類(lèi)別）主管才能執(zhí)行。
（2）、有下列情況之一，不允許反結(jié)賬： 總賬系統(tǒng)已結(jié)賬。 匯總工資類(lèi)別的會(huì)計(jì)月份=反結(jié)賬會(huì)計(jì)月，且包括需反結(jié)賬的工資類(lèi)別。
本月工資分?jǐn)?、?jì)提憑證傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)，如果總賬系統(tǒng)已制單并記賬，需做紅字沖銷(xiāo)憑證后，才能反結(jié)賬；如果總賬系統(tǒng)未做任何操作，只需刪除此憑證即可。 如果憑證已經(jīng)由出納簽字/主管簽字，需取消出納簽字/主管簽字，并刪除該張憑證后，才能反結(jié)賬。
固定資產(chǎn)操作流程 日常業(yè)務(wù)操作流程圖： 原始卡片錄入——資產(chǎn)增加（資產(chǎn)減少）——變動(dòng)單——卡片管理——處理——計(jì)提本月折舊——批量制單——月末結(jié)賬 說(shuō)明：原始卡片錄入：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)間為以前月份購(gòu)入 資產(chǎn)增加：固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)間為當(dāng)前月份購(gòu)入 錄入原始卡片——菜單中選擇功能菜單 資產(chǎn)增加——菜單中選擇功能菜單 資產(chǎn)減少——菜單，選擇 撤消已減少資產(chǎn)——資產(chǎn)減少的恢復(fù)是一個(gè)糾錯(cuò)的功能，當(dāng)月減少的資產(chǎn)可以通過(guò)本功能恢復(fù)使用。通過(guò)資產(chǎn)減少的資產(chǎn)只有在減少的。
