工業(yè)企業(yè)的使用舉例(工業(yè)大全)

1.工業(yè)會(huì)計(jì)科目大全

工業(yè)會(huì)計(jì)科目

（一）資產(chǎn)類

1 │ 101 │ 庫(kù)存現(xiàn)金

2 │ 102 │ 銀行存款

3 │ 109 │ 其他貨幣資金

4 │ 111 │ 短期投資

5 │ 112 │ 應(yīng)收票據(jù)

6 │ 113 │ 應(yīng)收賬款

7 │ 114 │ 壞賬準(zhǔn)備

8 │ 115 │ 預(yù)付賬款

9 │ 118 │ 應(yīng)收補(bǔ)貼款

10 │ 119 │ 其他應(yīng)收款

11 │ 121 │ 材料采購(gòu)

12 │ 123 │ 原材料

13 │ 128 │ 包裝物

14 │ 129 │ 低值易耗品

15 │ 131 │ 材料成本差異

16 │ 133 │ 委托加工材料

17 │ 135 │ 自制半成品

18 │ 137 │ 產(chǎn)成品

19 │ 138 │ 分期收款發(fā)出商品

20 │ 139 │ 待攤費(fèi)用

21 │ 151 │ 長(zhǎng)期投資

22 │ 161 │ 固定資產(chǎn)

23 │ 165 │ 累計(jì)折舊

24 │ 166 │ 固定資產(chǎn)清理

25 │ 169 │ 在建工程

26 │ 171 │ 無(wú)形資產(chǎn)

27 │ 181 │ 遞延資產(chǎn)

28 │ 191 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

29 │ 195 │ 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益

（二）負(fù)債類

30 │ 201 │ 短期借款

31 │ 202 │ 應(yīng)付票據(jù)

32 │ 203 │ 應(yīng)付賬款

33 │ 204 │ 預(yù)收賬款

34 │ 209 │ 其他應(yīng)付款

35 │ 211 │ 應(yīng)付工資

36 │ 214 │ 應(yīng)付福利費(fèi)

37 │ 221 │ 應(yīng)交稅金

38 │ 223 │ 應(yīng)付利潤(rùn)

39 │ 229 │ 其他應(yīng)交款

40 │ 231 │ 預(yù)提費(fèi)用

41 │ 241 │ 長(zhǎng)期借款

42 │ 251 │ 應(yīng)付債券

43 │ 261 │ 長(zhǎng)期應(yīng)付款

44 │ 270 │ 遞延稅款

45 │ 272 │ 專項(xiàng)應(yīng)付款

46 │ 275 │ 住房周轉(zhuǎn)金

（三）所有者權(quán)益類

47 │ 301 │ 實(shí)收資本

48 │ 311 │ 資本公積

49 │ 313 │ 盈余公積

50 │ 321 │ 本年利潤(rùn)

51 │ 322 │ 利潤(rùn)分配

（四）成本類

52 │ 401 │ 生產(chǎn)成本

53 │ 405 │ 制造費(fèi)用

五、損益類

54 │ 501 │ 產(chǎn)品銷售收入

55 │ 502 │ 產(chǎn)品銷售成本

56 │ 503 │ 產(chǎn)品銷售費(fèi)用

57 │ 504 │ 產(chǎn)品銷售稅金及附加

58 │ 511 │ 其他業(yè)務(wù)收入

59 │ 512 │ 其他業(yè)務(wù)支出

60 │ 521 │ 管理費(fèi)用

61 │ 522 │ 財(cái)務(wù)費(fèi)用

62 │ 531 │ 投資收益

63 │ 532 │ 補(bǔ)貼收入

64 │ 541 │ 營(yíng)業(yè)外收入

65 │ 542 │ 營(yíng)業(yè)外支出

66 │ 550 │ 所得稅

67 │ 560 │ 以前年度損益調(diào)整

2.工業(yè)會(huì)計(jì)常用的會(huì)計(jì)科目有哪些?

A、資產(chǎn)類2006應(yīng)付工資1001現(xiàn)金2007應(yīng)付福利費(fèi)1002銀行存款2008應(yīng)交稅金1003其他貨幣資金2009應(yīng)付利潤(rùn)1004短期投資2010其他應(yīng)交款1005應(yīng)收票據(jù)2011預(yù)提費(fèi)用1006應(yīng)收賬款2012長(zhǎng)期借款1007壞賬準(zhǔn)備2013應(yīng)付債券1008預(yù)付賬款2014長(zhǎng)期應(yīng)付款1009應(yīng)收補(bǔ)貼款2015遞延稅款1010其他應(yīng)收款2016專項(xiàng)應(yīng)付款1011材料采購(gòu)2017住房周轉(zhuǎn)金1012原材料 C、所有者權(quán)益類1013包裝物3001實(shí)收資本1014低值易耗品3002資本公積1015材料成本差異3003盈余公積1016委托加工材料3004本年利潤(rùn)1017自制半成品3005利潤(rùn)分配1018產(chǎn)成品 D、成本類1019分期收款發(fā)出商品4001生產(chǎn)成本1020待攤費(fèi)用4001制造費(fèi)用1021長(zhǎng)期投資 E、損益類1022固定資產(chǎn)5001產(chǎn)品銷售收入1023累計(jì)折舊5002產(chǎn)品銷售成本1024固定資產(chǎn)清理5003產(chǎn)品銷售費(fèi)用1025在建工程5004產(chǎn)品銷售稅金及附加1026無(wú)形資產(chǎn)5005其他業(yè)務(wù)收入1027遞延資產(chǎn)5006其他業(yè)務(wù)支出1028待處理財(cái)產(chǎn)損益5007管理費(fèi)用1029待轉(zhuǎn)銷匯兌損益5008財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、負(fù)債類5009投資收益2001短期借款5010補(bǔ)貼收入2002應(yīng)付票據(jù)5011營(yíng)業(yè)外收入2003應(yīng)付賬款5012營(yíng)業(yè)外支出2004預(yù)收賬款5013所得稅2005其他應(yīng)付款5014以前年度損益調(diào)整 A、資產(chǎn)類2006應(yīng)付工資1001現(xiàn)金2007應(yīng)付福利費(fèi)1002銀行存款2008應(yīng)交稅金1003其他貨幣資金2009應(yīng)付利潤(rùn)1004短期投資2010其他應(yīng)交款1005應(yīng)收票據(jù)2011預(yù)提費(fèi)用1006應(yīng)收賬款2012長(zhǎng)期借款1007壞賬準(zhǔn)備2013應(yīng)付債券1008預(yù)付賬款2014長(zhǎng)期應(yīng)付款1009應(yīng)收補(bǔ)貼款2015遞延稅款1010其他應(yīng)收款2016專項(xiàng)應(yīng)付款1011材料采購(gòu)2017住房周轉(zhuǎn)金1012原材料 C、所有者權(quán)益類1013包裝物3001實(shí)收資本1014低值易耗品3002資本公積1015材料成本差異3003盈余公積1016委托加工材料3004本年利潤(rùn)1017自制半成品3005利潤(rùn)分配1018產(chǎn)成品 D、成本類1019分期收款發(fā)出商品4001生產(chǎn)成本1020待攤費(fèi)用4001制造費(fèi)用1021長(zhǎng)期投資 E、損益類1022固定資產(chǎn)5001產(chǎn)品銷售收入1023累計(jì)折舊5002產(chǎn)品銷售成本1024固定資產(chǎn)清理5003產(chǎn)品銷售費(fèi)用1025在建工程5004產(chǎn)品銷售稅金及附加1026無(wú)形資產(chǎn)5005其他業(yè)務(wù)收入1027遞延資產(chǎn)5006其他業(yè)務(wù)支出1028待處理財(cái)產(chǎn)損益5007管理費(fèi)用1029待轉(zhuǎn)銷匯兌損益5008財(cái)務(wù)費(fèi)用 B、負(fù)債類5009投資收益2001短期借款5010補(bǔ)貼收入2002應(yīng)付票據(jù)5011營(yíng)業(yè)外收入2003應(yīng)付賬款5012營(yíng)業(yè)外支出2004預(yù)收賬款5013所得稅2005其他應(yīng)付款5014以前年度損益調(diào)整。

3.會(huì)計(jì)通常都是以工業(yè)企業(yè)為例子來(lái)講,商品流通企業(yè)應(yīng)該設(shè)置哪些科目

商品流通企業(yè)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置，商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類四大類。

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，所列會(huì)計(jì)科目，如企業(yè)沒(méi)有相應(yīng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的，可以不設(shè)或合并；也可根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè)會(huì)計(jì)科目；還可以根據(jù)具體情況設(shè)置一些表外科目。 但是，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)該不影響會(huì)計(jì)核算的要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)的匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表的格式。

1.“所得稅”科目 企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“所得稅”科目，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的所得稅額。

2。“遞延稅款”科目 企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“遞延稅款”科目，核算企業(yè)由于時(shí)間性差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異對(duì)納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額。 采用負(fù)債法時(shí)，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

3。“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目，用來(lái)專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目貸方發(fā)生額表示企業(yè)應(yīng)納稅所得額按規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額；貸方發(fā)生額表示企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額。 該科目貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應(yīng)退還的企業(yè)所得稅稅額。

4.經(jīng)常使用工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全?

一、購(gòu)進(jìn)時(shí)： 1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù) 借：材料采購(gòu)（包括運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （付款或支票） 或：應(yīng)付票據(jù) （商業(yè)匯票） 應(yīng)付賬款 （款未付） 或：現(xiàn)金 2、材料入庫(kù) 借：原材料——XX材料 貸：材料采購(gòu) 二、生產(chǎn)過(guò)程 1、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品領(lǐng)用材料） ——B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費(fèi)用 （車間一般性耗用材料） 管理費(fèi)用 （管理部門領(lǐng)用材料） 貸：原材料——XX材料 2、計(jì)算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品工人工資） B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品工人工資） 制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬 3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)（房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)） 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 6、攤銷（或分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)等 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 貸：待攤費(fèi)用 7、計(jì)提（或預(yù)提）銀行短期借款利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 8、支付本季度短期借款利息 借：預(yù)提費(fèi)用 （前兩個(gè)月已預(yù)提的利息） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （本月的利息） 貸：銀行存款 （支付的利息） 9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 借：制造費(fèi)用 （車間設(shè)備折舊） 管理費(fèi)用 （廠部固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊 10、職工報(bào)銷藥費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬 （在職職工） 管理費(fèi)用 （退休人員） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11、用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品 借：管理費(fèi)用 （管理部門辦公用） 制造費(fèi)用 （車間辦公用） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12、出差人員借支差旅費(fèi) 借：其他應(yīng)收款——XX 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 13、出差人員歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)（多借、退回余款） 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） （報(bào)銷的金額） 庫(kù)存現(xiàn)金 （退回的款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)收款——XX （原來(lái)借支的金額） 14、出差人員歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)（少借、補(bǔ)足款項(xiàng)） 借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） （報(bào)銷的金額） 貸：其他應(yīng)付收款—XX （原來(lái)借支的金額） 庫(kù)存現(xiàn)金 （補(bǔ)足的現(xiàn)金） 15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本 借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品 三、銷售時(shí) 1、銷售產(chǎn)品，取得收入 借：銀行存款 （收到支票或存款存入銀行） 或：應(yīng)收票據(jù) （收到商業(yè)匯票） 或：應(yīng)收賬款 （未收到款項(xiàng)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù) 借：應(yīng)收賬款——XX單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款 （代墊的運(yùn)雜費(fèi)） 3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)等 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 4、收回欠款存入銀行 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——XX單位 5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 6、銷售材料 借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料——XX材料 8、計(jì)算銷售稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 （消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加） 四、籌集資金時(shí) 1、收到投資 借：固定資產(chǎn) （設(shè)備、房屋） 或：銀行存款 （貨幣資金） 無(wú)形資產(chǎn) （專利權(quán)等） 貸：實(shí)收資本 2、向銀行借入借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （一年以內(nèi)） 或：長(zhǎng)期借款 （一年以上） 3、資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本 五、利潤(rùn)的核算 1、罰款收入 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、罰款支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶 A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 4、計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5、提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 6、向股東分配普通股利 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 7、支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 貸：銀行存款等 六、財(cái)產(chǎn)清查時(shí) （一）批準(zhǔn)前 1、盤盈存貸 借：原材料（或庫(kù)存商品） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2、盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3、盤虧存貸 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料（或庫(kù)存商品） 4、盤虧固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) （二）批準(zhǔn)后 1、盤盈存貨的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 2、盤盈固定資產(chǎn)的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3、盤虧存貨的處理 借：管理費(fèi)用 （定額內(nèi)合理?yè)p耗） 其他應(yīng)收款——XX （責(zé)任人賠償） 營(yíng)業(yè)外支出 （自然災(zāi)害、非常損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 4、盤虧固定資產(chǎn)的處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。

5.工業(yè)企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄及會(huì)計(jì)科目設(shè)置

工業(yè)企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)科目設(shè)置如下： 一、購(gòu)入原料時(shí) 1.1購(gòu)進(jìn)原材料（中小企業(yè)較常用的實(shí)際成本法下） ①已付款但貨未到。

借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）【需要提醒下，本月的進(jìn)項(xiàng)稅須下月才能抵扣】 貸：銀行存款現(xiàn)金 如果貨到且驗(yàn)收入庫(kù)了： 借：原材料（這里要補(bǔ)充下，入庫(kù)前的運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等都可以直接入在途物資或原材料） 貸：在途物資 現(xiàn)實(shí)如果說(shuō)運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等有出入的，也可以補(bǔ)記一條分錄： 借：原材料 貸：其他應(yīng)付款銀行存款現(xiàn)金等 ②貨到付款（現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)中較常用的） 借：原材料（包括運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款（大多數(shù)企業(yè)通過(guò)開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)賬） 1.2購(gòu)進(jìn)原材料（也有個(gè)別嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)用的是計(jì)劃成本法） ①已付款但貨未到 借：材料采購(gòu)（包括運(yùn)雜費(fèi)、整理費(fèi)等，另外這是實(shí)際成本價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)付賬款（也有商業(yè)承兌票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”的，一般沒(méi)人敢收。） 如果貨到且驗(yàn)收入庫(kù)了： 借：原材料（計(jì)劃成本入賬） 貸：材料采購(gòu)（實(shí)際成本） （貸或借：材料采購(gòu)成本差異 ） 【注意：月末企業(yè)還要對(duì)各部門領(lǐng)用的原材料進(jìn)行材料成本差異的分?jǐn)偂? 材料成本差異率的公式如下： 材料成本差異率=（期初差異+本期差異）（期初結(jié)存計(jì)劃成本+本期購(gòu)入計(jì)劃成本） 會(huì)計(jì)分錄如下：（假設(shè)發(fā)生了節(jié)約差，就需把材料成本差異分?jǐn)偨o各部門） 借：材料成本差異 貸：生產(chǎn)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 1.3委托加工物資（如果自己沒(méi)有能力，需要外力支持，那就需要新的會(huì)計(jì)科目了） 借：委托加工物資-某材料 貸：原材料 銀行存款現(xiàn)金 如果外力給加工完了： 借：庫(kù)存商品-某產(chǎn)品 貸：委托加工物資-加工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 委托加工物資-某材料 二、車間生產(chǎn)時(shí) 2.1原材料的核算 ①?gòu)膫}(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-1產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-1車間（供水供電模具制造等輔助生產(chǎn)） 制造費(fèi)用（職工薪酬機(jī)物料消耗廠房折舊車間水電照明） 貸：原材料——XX材料 還有些材料是不同部門共同消耗的，得進(jìn)行相應(yīng)的分?jǐn)偂?/p>

（由于分?jǐn)偡椒ū姸啵@里不做介紹。分?jǐn)偼旰?，?huì)計(jì)分錄還是照上面的不變。）

【注意：在有的企業(yè)，管理部門也領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料，應(yīng)視同銷售，以后不可抵扣增值稅的。】 ②周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理 購(gòu)進(jìn)周轉(zhuǎn)材料時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫(kù) 貸：銀行存款 領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時(shí) 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫(kù) ③職工薪酬的分配 借：管理費(fèi)用（除車間以外的所有管理人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資銀行存款 ④月末各部門固定資產(chǎn)的折舊 借：制造費(fèi)用 （車間固定資產(chǎn)的折舊） 管理費(fèi)用 （車間以外的固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計(jì)折舊【這里需要提醒，本月購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，下月才能提折舊】 ⑤福利費(fèi)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、交通、伙食補(bǔ)助等 借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) 管理費(fèi)用 （退休人員工資福利可以直接計(jì)入管理費(fèi)用。）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 期末，員工的福利費(fèi)最后也要轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用的。 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) ⑥月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 2.2 受托加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品） 這時(shí)只有加工而已，沒(méi)有生產(chǎn)： 借：勞務(wù)成本 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬（如果提供了勞動(dòng)力，手工費(fèi)什么的） 原材料（如果耗用了公司的材料） 制造費(fèi)用（耗用了公司的水力，電力等） 周轉(zhuǎn)材料 如果，完工時(shí)，可以確認(rèn)收入了。

借：銀行存款應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-加工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 再結(jié)轉(zhuǎn)加工時(shí)付出的成本 借：主營(yíng)業(yè)余成本 貸：勞務(wù)成本 2.3 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（購(gòu)進(jìn)、自建、改造） 購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅金--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款 【如果途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、整理費(fèi)等，那這些費(fèi)用是可以抵扣7%的增值稅】 借：固定資產(chǎn)（扣除可抵扣增值稅后的值） 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（7%的運(yùn)費(fèi)等抵扣的增值稅） 貸：銀行存款 【如果是購(gòu)進(jìn)專用工程材料用來(lái)造固定資產(chǎn)】 借：工程物資 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：銀行存款 【如果公司將存貨原材料用于在建工程】 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅 貸：原材料 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 【如果公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，起碼計(jì)稅是銷售價(jià)的稅額】 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)） 應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）【計(jì)稅價(jià)的17%】 三、其他管理部門會(huì)計(jì)核算 3.1共同消耗，期末需攤銷的費(fèi)用 ①預(yù)付一年以內(nèi)的雜志報(bào)刊費(fèi)、房租費(fèi)、水電、保險(xiǎn)費(fèi)等 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 月末對(duì)這些預(yù)付費(fèi)用進(jìn)行攤銷 借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 3.2企業(yè)籌資的費(fèi)用 ①收到投資 借：固定資產(chǎn) 銀行存款 無(wú)形資產(chǎn) 【無(wú)形資產(chǎn)在入賬當(dāng)月就可以提取折舊了，。

6.工業(yè)企業(yè)做賬流程是什么

做賬流程：

收集單據(jù)-->整理單據(jù)-->填寫(xiě)憑證-->匯總憑證-->登賬-->結(jié)賬

報(bào)稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡報(bào)稅-->本月增值稅申報(bào)

B\1、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。

4、對(duì)所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、結(jié)帳、對(duì)帳。

7、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。

C\一、大致流程：

1、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制記賬憑證匯總表

5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

7.工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理舉例

“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的借方反映當(dāng)月支付的進(jìn)項(xiàng)、當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅、月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月未交增值稅；貸方反映當(dāng)月銷項(xiàng)、出口收到的出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出上月多交的增值稅，期末科目借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 “應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方反映月終轉(zhuǎn)入的多交增值稅，貸方反映月終轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅。期末借方反映多交的增值稅，貸方反映應(yīng)交未交的增值稅。

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅額

—已交稅金 （當(dāng)月繳納（預(yù)交）

—減免稅款 （享受直接減免稅款）

—出口抵內(nèi)銷應(yīng)納增值稅（當(dāng)期免抵額）

—轉(zhuǎn)出未交增值稅 （月終應(yīng)交未交的）

—銷項(xiàng)稅額

—出口退稅 （應(yīng)收的出口退稅額）

—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

—轉(zhuǎn)出多交增值稅

—未交增值稅

—納稅檢查調(diào)整

上交增值稅

繳納上月未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

繳納本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月終未交和多交轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

多交部分退回或抵頂當(dāng)月應(yīng)繳增值稅

借：銀行存款 （退回現(xiàn)款）

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） （抵頂當(dāng)月應(yīng)納稅款）

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

8.工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、供應(yīng)過(guò)程的核算，進(jìn)貨購(gòu)買材料時(shí)：

借：原材料

貸：銀行存款（或應(yīng)付帳款等）

二、生產(chǎn)過(guò)程的核算

1、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等，要通過(guò)生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶核算。即：

借：生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付工資、原材料、制造費(fèi)用等

2、生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后，要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn)

借：產(chǎn)成品（或庫(kù)存商品）

貸：生產(chǎn)成本

三、銷售過(guò)程的核算

1、銷售時(shí)

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：產(chǎn)成品

四、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

五、年終本年利潤(rùn)的的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、如果虧損

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

六、發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

擴(kuò)展資料：

在會(huì)計(jì)核算處理過(guò)程中，賬簿組織和記賬程序相互結(jié)合的技術(shù)組織方式，稱為賬務(wù)處理程序或者會(huì)計(jì)核算形式。

賬簿組織是指會(huì)計(jì)憑證和賬簿的種類、格式及其相互關(guān)系；記賬程序是指從審核、整理原始憑證開(kāi)始到填制記賬憑證、登記各種賬簿以及編制會(huì)計(jì)報(bào)表為止的一系列順序和方法。

不同的企事業(yè)單位，采用不同的賬務(wù)處理程序。各種不同的賬務(wù)處理程序的區(qū)別，主要體現(xiàn)在登記總分類賬的依據(jù)和方法不同。

因此在手工會(huì)計(jì)核算形式下，賬簿組織是賬務(wù)處理程序的核心。傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算形式主要有：記賬憑證賬務(wù)處理程序、記賬憑證匯總表（或科目匯總表）賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、日記總賬賬務(wù)處理程序、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序等。

企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量大小選擇適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理程序。傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)核算形式缺點(diǎn)集中體現(xiàn)在：處理環(huán)節(jié)多，處理內(nèi)容分散；處理流程重復(fù)，數(shù)據(jù)核對(duì)工作復(fù)雜；處理周期長(zhǎng)，信息傳遞、反饋慢，財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)效性差。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的運(yùn)用，電算化會(huì)計(jì)是否還有必要完全照搬手工會(huì)計(jì)下的會(huì)計(jì)核算形式呢？答案是否定的。因?yàn)樵谑止?huì)計(jì)條件下，不同會(huì)計(jì)核算形式的劃分并不是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理本身所要求的，而是手工處理手段的。

參考資料：

工業(yè)企業(yè)日常會(huì)計(jì)分錄——中華財(cái)會(huì)網(wǎng)

9.工業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理舉例

“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的借方反映當(dāng)月支付的進(jìn)項(xiàng)、當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅、月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月未交增值稅；貸方反映當(dāng)月銷項(xiàng)、出口收到的出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出上月多交的增值稅，期末科目借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方反映月終轉(zhuǎn)入的多交增值稅，貸方反映月終轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅。期末借方反映多交的增值稅，貸方反映應(yīng)交未交的增值稅。

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 —進(jìn)項(xiàng)稅額 —已交稅金 （當(dāng)月繳納（預(yù)交） —減免稅款 （享受直接減免稅款） —出口抵內(nèi)銷應(yīng)納增值稅（當(dāng)期免抵額） —轉(zhuǎn)出未交增值稅 （月終應(yīng)交未交的） —銷項(xiàng)稅額 —出口退稅 （應(yīng)收的出口退稅額） —進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 —轉(zhuǎn)出多交增值稅 —未交增值稅 —納稅檢查調(diào)整 上交增值稅 繳納上月未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款 繳納本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 月終未交和多交轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 轉(zhuǎn)出多交增值稅 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 多交部分退回或抵頂當(dāng)月應(yīng)繳增值稅 借：銀行存款 （退回現(xiàn)款） 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金） （抵頂當(dāng)月應(yīng)納稅款） 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。