會計(jì)系統(tǒng)控制及方法內(nèi)容是什么意思(會計(jì)系統(tǒng)控制方法)

1.會計(jì)系統(tǒng)控制方法有哪些

會計(jì)系統(tǒng)控制方法如下：

1、建立健全的內(nèi)部會計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，明確權(quán)責(zé)，相互制約。

2、統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會計(jì)政策。

3、統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部會計(jì)科目。

4、規(guī)范會計(jì)憑證、賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序和方法。

5、信息收集系統(tǒng)——采集財(cái)務(wù)活動信息的過程，是會計(jì)核算工作的第一步。主要手段是設(shè)置賬戶、填制與審核會計(jì)憑證。

6、信息儲存系統(tǒng)——這是歸集、儲存和積累財(cái)務(wù)活動信息的過程，主要手段是登記會計(jì)賬簿。簡介賬簿、過賬的含義。

7、信息輸出系統(tǒng)——這是加工、輸出財(cái)務(wù)活動信息的過程，主要手段是編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。簡介財(cái)產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的含義。

擴(kuò)展資料：

會計(jì)系統(tǒng)控制方法的作用：

1. 根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定銷售目標(biāo)及預(yù)算

2.根據(jù)銷售目標(biāo)和預(yù)算制定銷售計(jì)劃及相應(yīng)的銷售策略

3.根據(jù)銷售計(jì)劃和策略配備相關(guān)的資源（包括：建立銷售組織并對銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)）等

4.把公司的整體的銷售目標(biāo)和預(yù)算進(jìn)行分解進(jìn)而制定銷售人員的個人銷售指標(biāo)

5.銷售人員根據(jù)自己的目標(biāo)、預(yù)算以及公司的銷售策略制定自己的銷售計(jì)劃

6.對銷售計(jì)劃的成效及銷售人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行評估。

參考資料來源：百度百科-會計(jì)系統(tǒng)控制

2.會計(jì)控制有哪些內(nèi)容

會計(jì)控制概述 會計(jì)控制是指施控主體利用會計(jì)信息對資金運(yùn)動進(jìn)行的控制，具體而言會計(jì)控制是指會計(jì)人員（部門）通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)目標(biāo)等對資金運(yùn)動（或日常財(cái)務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃（目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的管理活動。

這是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)評價(jià)一起成為財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。 會計(jì)控制的客體就是資金運(yùn)動，會計(jì)控制的主體是會計(jì)部門及利用會計(jì)信息對資金運(yùn)動進(jìn)行控制的其它有關(guān)決策部門，會計(jì)控制的組織體系是以會計(jì)部門為中心滲透到企業(yè)每個部門的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

[編輯] 會計(jì)控制的原則 1.全面系統(tǒng)原則 會計(jì)控制的對象是資金運(yùn)動，即對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值形成全過程的控制，可以前饋控制，也可以事中反饋控制，既要有縱向控制，也要有橫向控制，既要對總指標(biāo)進(jìn)行控制，又要對分指標(biāo)進(jìn)行控制，會計(jì)控制不強(qiáng)調(diào)全面系統(tǒng)就不可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益和社會效益。 2.及時性原則 會計(jì)控制及時性指會計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)的制訂和下達(dá)要及時；測量經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行結(jié)果和信息反饋要及時；采取有效的改進(jìn)措施要及時；糾正偏差要及時。

會計(jì)控制如不遵循及時性原則，企業(yè)廣大職工就不能把握控制的目標(biāo)，不能對經(jīng)濟(jì)活動過程實(shí)施有效的管理，造成損失、浪費(fèi)就不可避免。及時性原則要求會計(jì)控制應(yīng)將事前控制、事中控制、事后控制有機(jī)結(jié)合起來。

從時間上形成一個嚴(yán)密連續(xù)完整的控制體系，會計(jì)控制貴在及時，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就應(yīng)及時加以控制、改進(jìn)。 3.歸口分級控制原則 會計(jì)控制應(yīng)遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級控制原則，以財(cái)務(wù)部門為中心，將各部門控制指標(biāo)層層分解，歸口分級落實(shí)到人，把整個生產(chǎn)經(jīng)營活動置于一個嚴(yán)密的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制之下。

從橫向上看，各職能科室應(yīng)對其分管指標(biāo)加以嚴(yán)格的控制，從縱向上看，要切實(shí)加強(qiáng)場（廠）部、生產(chǎn)隊(duì)（車間）、家庭農(nóng)場（班組）的三級控制，把專業(yè)控制與群眾控制有效地結(jié)合起來。只有這樣，才會使會計(jì)控制有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，會計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)才會有組織保證，才會更具有科學(xué)性。

4.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則 會計(jì)控制職能的實(shí)現(xiàn)，首先要明確各職能科室、部門各責(zé)任人的職責(zé)。同時，各責(zé)任人必須具有一定的權(quán)利，具有履行其職責(zé)的權(quán)力，為了激發(fā)廣大職工參與管理的積極性、主動性，會計(jì)控制還應(yīng)貫徹經(jīng)濟(jì)利益原則，正確理解、應(yīng)用權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則，是會計(jì)實(shí)現(xiàn)有效控制的一個重要方面。

對會計(jì)控制過程中責(zé)任歸屬的確定，應(yīng)遵循責(zé)權(quán)利對等的原則，將會計(jì)工作的責(zé)任與會計(jì)人員的素質(zhì)區(qū)別開來。會計(jì)工作出現(xiàn)問題（如成本不實(shí)、利潤虛假等），首先應(yīng)追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，如屬于會計(jì)人員本身工作造成失誤，則應(yīng)追究會計(jì)人員的責(zé)任。

[編輯] 會計(jì)控制的必要性 1.會計(jì)控制是保證國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求 目前，我國會計(jì)失控現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這是造成經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、經(jīng)濟(jì)秩序混亂的一個重要原因。其具體表現(xiàn)：流通領(lǐng)域從原材料的采購到產(chǎn)品的銷售，從采購價(jià)格到銷售價(jià)格，會計(jì)失控較為嚴(yán)重，一些企業(yè)銷售產(chǎn)品隨意漲價(jià)，牟取暴利，采購材料時，不顧企業(yè)利益，以得到好處費(fèi)、得到回扣為準(zhǔn)，造成價(jià)格上的混亂，不同經(jīng)濟(jì)成份之間的商品交換中，現(xiàn)金結(jié)算越來越普遍，造成資金大量體外循環(huán)。

生產(chǎn)領(lǐng)域生產(chǎn)消耗過高，費(fèi)用居高不下，成本嚴(yán)重失控。這不僅表現(xiàn)在成本總量上的直線上升，而且對成本所含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容也無法控制，企業(yè)亂攤成本、亂擠費(fèi)用、人為調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象十分嚴(yán)重，如有的單位將游山玩水、請客送禮的支出以“合法”的形式計(jì)入產(chǎn)品成本，實(shí)際成本早已超出了C+V的范圍。

在分配領(lǐng)域，一些企業(yè)偷稅、漏稅、截留利潤，結(jié)果是企業(yè)得了大頭，國家得了小頭，顛倒了利潤分配的主次關(guān)系。在企業(yè)留利中，多用于亂漲工資，亂發(fā)實(shí)物，而忽視了再生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，稅后留利使用失衡。

會計(jì)失控造成價(jià)格混亂，有些企業(yè)的對緊俏商品和物資囤積進(jìn)行倒買倒賣，破壞國家物資供求平衡關(guān)系，對流通領(lǐng)域造成了一定的混亂。會計(jì)失控，造成成本不實(shí)長期居高不下，這不僅使產(chǎn)品失去競爭能力，而且也是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益滑坡的重要方面。

同時，成本失控造成物價(jià)上漲，物價(jià)上漲又使成本升高，形成惡性循環(huán)，會計(jì)失控造成利潤虛假，企業(yè)留利使用失衡，增加了消費(fèi)本金，沖擊了市場，導(dǎo)致通貨膨脹。 2.加強(qiáng)會計(jì)控制是會計(jì)履行其基本職能的需要 現(xiàn)代會計(jì)的兩個職能：一是反映，二是控制。

反映是控制的基礎(chǔ)，只有適宜的反映，才能實(shí)現(xiàn)有效的控制，也只有有效的控制，才可能反映出正確的信息。會計(jì)控制是在處理和利用會計(jì)信息的過程中進(jìn)行的。

如對各種費(fèi)用的開支按照定額進(jìn)行控制；對差旅費(fèi)報(bào)銷，按照有關(guān)制度的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，如此種種將一切不符合政策規(guī)定的支出及時加以制止，這樣不僅控制了支出本身，而且能為企業(yè)提供真實(shí)、可靠的信息，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以充分發(fā)揮會計(jì)職能的作用。 3.會計(jì)控制是經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展的客觀要求 當(dāng)今，社會經(jīng)濟(jì)技術(shù)迅猛發(fā)展，并且日益復(fù)雜，人們越來越需要經(jīng)濟(jì)活動的過程按既定目標(biāo)運(yùn)行，客觀上就要求社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程進(jìn)行符。

3.會計(jì)控制的內(nèi)容是什么

為了加強(qiáng)企業(yè)的控制效果，內(nèi)部控制的方法主要有：

(1)不相容職業(yè)相互分離控制，主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)管與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等；

(2)授權(quán)批準(zhǔn)控制，是指單位在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn)； （3）會計(jì)系統(tǒng)控制，其主要內(nèi)容包括：建立會計(jì)工作的崗位責(zé)任制、按規(guī)定取得和填制原始憑證、設(shè)計(jì)合理的憑證格式、對憑證進(jìn)行連續(xù)編號等；

(4)預(yù)算控制，預(yù)算由各預(yù)算單位組織實(shí)施，并輔之以對等的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系；

(5)財(cái)產(chǎn)保全，主要包括接近控制、定期盤點(diǎn)控制等；

(6)風(fēng)險(xiǎn)控制，包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類；

(7)內(nèi)部報(bào)告控制，有利于保證管理人員獲得與責(zé)任和權(quán)限有關(guān)的信息，暢通相關(guān)人員交流的渠道；

(8)電子信息技術(shù)，包括實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制手段的電子信息化和對電子信息系統(tǒng)的控制。

4.內(nèi)部會計(jì)控制制度的含義及基本內(nèi)容是什么

一、

內(nèi)部會計(jì)控制制度的含義

內(nèi)部會計(jì)控制制度是指各單位根據(jù)國家會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計(jì)管理活動的制度和辦法。建立健全單位內(nèi)部會計(jì)控制制度，是貫徹執(zhí)行國家會計(jì)法律法規(guī)、規(guī)章、制度，保證單位會計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。實(shí)踐證明，建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制制度的單位，會計(jì)基礎(chǔ)工作就比較扎實(shí)，會計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)管理中就能有效發(fā)揮作用。

二、內(nèi)部會計(jì)控制制度的基本內(nèi)容

1.內(nèi)部會計(jì)控制體系

單位內(nèi)部會計(jì)控制體系，主要是指一個單位的會計(jì)工作組織體系。

2.會計(jì)人員崗位責(zé)任制度

會計(jì)人員崗位責(zé)任制度是單位內(nèi)部會計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度（這方面的內(nèi)容，在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及），主要內(nèi)容包括：第一，會計(jì)人員工作崗位的設(shè)置，各個會計(jì)工作崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。第二，各會計(jì)工作崗位的人員和具體分工。第三，會計(jì)工作崗位輪換辦法。第四，對各會計(jì)工作崗位的考核辦法等。

3.賬務(wù)處理程序制度

賬務(wù)處理程序制度主要是對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：第一，根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，確定單位會計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。第二，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計(jì)核算的要求，確定本單位的會計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計(jì)核算的要求，確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)算、改錯等要求。第四，根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，確定對外財(cái)務(wù)報(bào)告的種類和編制要求，同時根據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會計(jì)指標(biāo)體系和考核要求。

4.內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要內(nèi)容之一。制定內(nèi)部牽制制度時，應(yīng)當(dāng)與會計(jì)人員崗位責(zé)任制度結(jié)合起來考慮。其主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則，包括機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對限制性崗位的定期檢查辦法。

5.稽核制度

稽核制度是指在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計(jì)賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度，該項(xiàng)制度的建立也應(yīng)當(dāng)結(jié)合會計(jì)人員崗位責(zé)任制度一并進(jìn)行考慮。其主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；稽核工作的程序和基本方法等。

6.原始記錄管理制度

原始記錄是會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計(jì)核算工作的正常進(jìn)行能夠起到重要保證作用。其主要內(nèi)容包括：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關(guān)人員對原始記錄管理的責(zé)任等。

7.定額管理制度

定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。

8.計(jì)量驗(yàn)收制度

計(jì)量驗(yàn)收制度是財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作的基礎(chǔ)。其主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢測手段和方法；計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎懲辦法等。

9.財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度

企業(yè)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

10.預(yù)算控制制度

企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

11.財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度，是財(cái)務(wù)會計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

5.會計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)操作控制的內(nèi)容有哪些

試論電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制有如下功能：著重于組織、批準(zhǔn)、權(quán)限及保護(hù)措施等方面的責(zé)任控制功能；著重于財(cái)產(chǎn)安全、防止錯誤及舞弊、查找和校正非法行為等方面的差錯和舞弊控制功能；著重于如何充分協(xié)調(diào)和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使系統(tǒng)高效地運(yùn)行的效率控制功能。

要建立適應(yīng)電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制應(yīng)考慮到它對內(nèi)部控制的特殊要求，主要體現(xiàn)在以下幾方面：首先，計(jì)算機(jī)的使用改變了企業(yè)會計(jì)核算的環(huán)境；其次，電算化會計(jì)系統(tǒng)改變了會計(jì)憑證的形式；最后，計(jì)算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。隨著計(jì)算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大，儲存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，因此計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的情況就會比較多，計(jì)算機(jī)犯罪又具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度更大，造成的危害和損失也更大，因此，電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的計(jì)算機(jī)技術(shù)手段。

要控制這些計(jì)算機(jī)犯罪，就要采取一些有效的措施：第一，實(shí)行用戶權(quán)限分級授權(quán)管理，建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會計(jì)信息崗位責(zé)任。第二，建立健全對病毒、電腦黑客的安全防范措施。

第三，從電算化網(wǎng)絡(luò)軟件的設(shè)計(jì)入手，增加軟件本身的限制功能。第四，建立會計(jì)信息資料的備份制度，對重要的會計(jì)信息資料要實(shí)行多級備份。

第五，強(qiáng)化審計(jì)線索制。第六，建立進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的權(quán)限制。

由此可見，電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制，是控制的重點(diǎn)為職能部門和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計(jì)算機(jī)自動控制相結(jié)合的多方位控制。 電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制一般包括兩類，即一般控制和應(yīng)用控制。

它們均是計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會計(jì)信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的特殊控制，用來預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正系統(tǒng)中所發(fā)生的錯誤、舞弊和故障，使系統(tǒng)能正常運(yùn)行，其提供及時可靠的會計(jì)信息的重要保證。前者是面向整個過程的控制，而后者則是面向某一局部（輸入、處理、輸出）的控制。

這兩類控制在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下面臨著許多新問題，例如交易的授權(quán)、完整性及正確性不如傳統(tǒng)環(huán)境下那么明顯，黑客對網(wǎng)上數(shù)據(jù)的截取與修改使會計(jì)人員心有余悸等等，因而，如何保證網(wǎng)絡(luò)化會計(jì)信息的保密性、完整性、可鑒別性、不可偽造性和不可抵賴性，是會計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化的關(guān)鍵。 一般控制是指對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的組織、鑒定、應(yīng)用環(huán)境等方面進(jìn)行的控制。

一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)。主要包括以下幾個方面：一是組織控制。

組織控制是指通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等形式進(jìn)行的控制，其基本目標(biāo)是建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工制度，以達(dá)到相互牽制、相互制約的目的；防止或減少錯弊的發(fā)生。二是系統(tǒng)操作控制。

系統(tǒng)操作控制主要表現(xiàn)為操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制兩個方面。操作權(quán)限控制是指每個崗位的人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)。

三是系統(tǒng)文件安全及文檔控制。系統(tǒng)文件應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，使用和修改必須經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，與系統(tǒng)無關(guān)的人員和按規(guī)定不得接觸文件的人員，不得使用這些系統(tǒng)文件。

四是內(nèi)部審計(jì)在系統(tǒng)開發(fā)階段，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要參與開發(fā)，指出現(xiàn)有措施的不足，提出改進(jìn)意見，還要對開發(fā)工作本身進(jìn)行審核和評價(jià)。 電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，從其建立和運(yùn)行過程來看，又可分為對系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)各個部門的管理控制、對電算化會計(jì)信息系統(tǒng)日常運(yùn)行過程的日?？刂?。

一、系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制 電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。

1.授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和授權(quán)，這關(guān)系到系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展、更新等項(xiàng)目的成敗。

電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有電算化會計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。而且領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)和認(rèn)可也有利于保證系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的物資和資金的需要。

2.符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

3.人員培訓(xùn)。電算化會計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯的可能性。

4.系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。新的電算化會計(jì)信息系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計(jì)系統(tǒng)或舊的計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。

企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作。新的電算化會計(jì)信息系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還。