你對(duì)個(gè)稅籌劃思路和方法(個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的常用方法)
1.個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的常用方法有哪些
1、在工資方面，盡量均衡發(fā)放，以使其適用較低層級(jí)稅率。如集中發(fā)放的季度獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)獎(jiǎng)等，都可以平攤到月工資中，并做好稅率臨界計(jì)算，從而最大限度降低稅負(fù)。
2、在公司福利方面，通過(guò)與公司達(dá)成協(xié)議，將工資薪金的支付方式改為公共福利+基礎(chǔ)工資，以使得在各檔稅率不變的情況下，通過(guò)減少應(yīng)納稅所得額使得適用更低的稅率。
3、在住房公積金方面，職工還可與公司協(xié)商一致，在政策允許范圍內(nèi)多繳公積金，而且還可以繳納補(bǔ)充公積金。另外，除公積金方面，個(gè)人還可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債、教育儲(chǔ)蓄、商業(yè)健康保險(xiǎn)等來(lái)進(jìn)行避稅。
雖然個(gè)人稅務(wù)籌劃的開(kāi)展，可用的方式有很多，但也需要選擇最為適合自己的，才能確保籌劃的成功。同時(shí)為了個(gè)人稅務(wù)籌劃的順利開(kāi)展，需要注意以下幾點(diǎn)：
1、個(gè)人稅收籌劃需建立在合理、合法的基礎(chǔ)之上。
2、個(gè)人稅收籌劃允許在基于真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行“再造”，但不允許人為“變?cè)臁焙腿我狻熬幵臁?，否則，將觸及法律“紅線”。
3、個(gè)人稅收籌劃必須充分弄清楚稅收政策的具體適用情況及條件，以確保對(duì)節(jié)稅政策進(jìn)行合法、合規(guī)運(yùn)用。
2.個(gè)人所得稅稅收籌劃的總體思路有哪些
個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金收入、承包轉(zhuǎn)讓收入、勞務(wù)報(bào) 酬收入等都要繳納個(gè)人所得稅。
這些收入實(shí)行合并計(jì)算個(gè)人所得稅， 稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率，凡月收入超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)者都要征收個(gè)人所得稅， 因此，合理籌劃達(dá)到降低稅負(fù)的目的就顯得十分必要。 （1）制訂合理避稅計(jì)劃 納稅人通過(guò)運(yùn)用稅收計(jì)劃，達(dá)到降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。
所謂稅務(wù) 計(jì)劃，就是經(jīng)過(guò)事先周密安排才會(huì)奏效的，能確實(shí)保證個(gè)人所得稅降 低的方案。 稅收計(jì)劃的制訂，就是通過(guò)對(duì)現(xiàn)行稅法的研究，對(duì)個(gè)人在近期內(nèi) 收入情況的預(yù)計(jì)作出的收入安排，通過(guò)收入取得的時(shí)間和數(shù)量，改變 支付方式，達(dá)到降低名義收入額的目的，進(jìn)而降低稅率檔次，以降低 稅負(fù)或免除稅負(fù)。
（2）選擇合理避稅策略 合理避稅策略的安排能夠降低稅負(fù)，減輕個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)。比如個(gè) 人取得的工資、薪金收入最低稅率為零，最高稅率為45%，即取得的 收入達(dá)到某一檔次時(shí)，要求支付與該檔次稅率相適應(yīng)的稅負(fù)。
3.個(gè)人所得稅籌劃思路是什么
2011年6月30日，第十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于修改的決定》，隨后，國(guó)務(wù)院第600號(hào)令發(fā)布新《個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》，并于2011年9月1日起開(kāi)始施行。
新修訂的個(gè)人所得稅法把原2,000元/月減除費(fèi)用提高到3,500元/月；把原9級(jí)超額累進(jìn)稅率降為7級(jí)，取消15%和40%兩級(jí)稅率；將最低檔稅由原5%降為3%。 新稅法總的指導(dǎo)原則是：讓高收入者多交稅，中收入者少交稅，低收入者不交稅。
事業(yè)單位員工個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目主要有工資（工資、津貼）、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)、各類補(bǔ)貼、加班費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)、科研獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等。如下所示： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅所得額=每月工資、薪金收入總額-3500-三險(xiǎn)一金-其他允許扣減的費(fèi)用 可見(jiàn)，應(yīng)納稅額與收入、稅率和速算扣除數(shù)等因素有著密切的關(guān)系，所以經(jīng)過(guò)籌劃后，即使員工收入相同，應(yīng)納稅所得額也會(huì)有所差異。
因此，可以通過(guò)降低適用稅率，減少應(yīng)稅收入，增加應(yīng)抵扣費(fèi)用等方法來(lái)籌劃員工工薪收入納稅思路。此外，合理利用納稅臨界點(diǎn)也可以起到節(jié)稅作用。
4.納稅人稅收籌劃應(yīng)采取的思路與方法是什么
1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼（差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。
超過(guò)部分并計(jì)“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅）；是因出差產(chǎn)生的，不計(jì)稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的2、職工離職有個(gè)稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)所稅；3、通訊費(fèi)：?jiǎn)挝灰蚬ぷ餍枰獮閭€(gè)人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費(fèi)用，采取全額或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷的，暫按每人每月不超過(guò)300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。
4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)報(bào)銷形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)要交稅5、發(fā)票沖抵 （為不實(shí)開(kāi)支不建議）6、大筆收入分次拿某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。他如果一次性申報(bào)納稅，則應(yīng)納稅所得額30000-30000*20%=24000元應(yīng)納稅額24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=（15000-15000*20%）*20%=2400元，總計(jì)納稅額為4800元。
兩者相比，節(jié)約400元。稅務(wù)師評(píng)述：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得按收入減除20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對(duì)個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過(guò)20000~50000元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的稅額，加征5成，超過(guò)50000元的部分，加征10成。
這樣計(jì)算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。
可見(jiàn)，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。7、提高福利降工資西安高新區(qū)一公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。
此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計(jì)算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。
稅務(wù)師評(píng)述：增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。
8、勞務(wù)報(bào)酬工資化9、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計(jì)工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，這樣合計(jì)納稅總額為6470元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來(lái)5個(gè)月的8000每月合計(jì)1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險(xiǎn)一金的額度如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會(huì)高，住房公稅金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人帳戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
5.納稅人稅收籌劃應(yīng)采取的思路與方法是什么
1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼（差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過(guò)部分并計(jì)“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅）；
是因出差產(chǎn)生的，不計(jì)稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的
2、職工離職有個(gè)稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)所稅；
3、通訊費(fèi)：
單位因工作需要為個(gè)人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費(fèi)用，采取全額或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷的，暫按每人每月不超過(guò)300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。
單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。
4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)
報(bào)銷形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)要交稅
5、發(fā)票沖抵 （為不實(shí)開(kāi)支不建議）
6、大筆收入分次拿
某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。他如果一次性申報(bào)納稅，則
應(yīng)納稅所得額
30000-30000*20%=24000元
應(yīng)納稅額
24000*20%*(1+0.5)-2000=5200元
而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=（15000-15000*20%）*20%=2400元，總計(jì)納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。
稅務(wù)師評(píng)述：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得按收入減除20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對(duì)個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過(guò)20000~50000元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算的稅額，加征5成，超過(guò)50000元的部分，加征10成。這樣計(jì)算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。
可見(jiàn)，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區(qū)一公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計(jì)算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。
稅務(wù)師評(píng)述：增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。
8、勞務(wù)報(bào)酬工資化
9、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份
某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計(jì)工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，這樣合計(jì)納稅總額為6470元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來(lái)5個(gè)月的8000每月合計(jì)1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險(xiǎn)一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會(huì)高，住房公稅金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人帳戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
6.高管薪酬,個(gè)人所得稅節(jié)稅的籌劃思路和技巧有哪些
（一）公司高管人員工資所得的納稅籌劃技巧
對(duì)于公司高管人員，其收入都很高，許多公司給高級(jí)人員每月支付較高的工資，到年終也有較高的年終獎(jiǎng)金，針對(duì)這種情況，納稅籌劃的技巧是把公司高管的一年收入分成兩部分：月工資和年終獎(jiǎng)，準(zhǔn)確劃分好月工資和年終獎(jiǎng)的比例。要么削減每月的部分工資，加到年終獎(jiǎng)；要么削減部分年終獎(jiǎng)，分?jǐn)偟矫總€(gè)月的工資里去。這兩種“削峰填谷”的操作要視企業(yè)給高管人員工資和年終獎(jiǎng)的多少而進(jìn)行權(quán)衡確定。
（二）公司高管股權(quán)激勵(lì)的納稅籌劃
股權(quán)激勵(lì)主要可以分為股票期權(quán)激勵(lì)和股票激勵(lì)兩種形式。根據(jù)稅收政策的差異以及納稅籌劃的需要，按照不同的結(jié)算方式，股權(quán)激勵(lì)又可以分為以權(quán)益結(jié)算和以現(xiàn)金結(jié)算兩種形式。以權(quán)益結(jié)算是指，公司的股權(quán)激勵(lì)方案最終是以股份或其它權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的，其最常用的工具有：股票期權(quán)、限制性股票、業(yè)績(jī)股票等；以現(xiàn)金結(jié)算是指，公司的激勵(lì)方案最終是以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金或其他資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)算的，其最常用的工具有：股票增值權(quán)、虛擬股票、業(yè)績(jī)單位等。
