第五版稅收答案第一章稅收(稅收基礎試題及答案解析的要有解釋的)
1.稅收基礎試題及答案解析的（要有解釋的）
一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進項稅額： 4.企業(yè)所得稅應納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進稅率的形式又可分為——和——。
2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內銷售——、轉讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產稅依據房產余值計算繳納的，稅率為——，依據房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產。
4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應納稅所得額以內的部分，準予扣除。 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。
每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務 C 政治權力 D.人權 2.在特定稅種中依據應納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負擔 3.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務 C 裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋。
D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內，根據當地情況確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。
A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。
A 超過部分金額 D.扣除項目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計提折舊的固定資產殘值應當不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內再投資舉辦、擴建產品出口企業(yè)或先進企 業(yè)，經營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。
A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農業(yè)稅實行（ ）比例稅率。
A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產品差別 D.收入差別 10.經濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補稅款 B.不得作為進項稅額抵扣 C 沒收財產 n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費稅復合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（ ）。
A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財產所有人將財產無償贈給（ ）所立的書據免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學校 5。
某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費稅 D。
營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達到一定數額開始全額征稅。
2.（ )修理自行車取得的收入應該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉貸業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。
4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應計人應納稅所得額。
六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計算題（計算結果保留小數點后兩位數。
共10分） 1.某建材廠2000年應稅房產原值為1000萬元，當地規(guī)定允許減除房產原值的30%，計算該廠當年應納的房產稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。
計算此人當月應納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據以征稅的依據。
通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。
這種稅率是根據課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數額。 3.進項稅額：進項稅額是指納稅人因購進貨物或應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額。
4.企業(yè)所得稅應納稅所得額：應納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計算所得稅服務的。企業(yè)所得稅應納稅所得額是以稅法為依據，在計稅收入的基礎上扣除稅法允許扣除的成本、費用、稅金、損失后的余額。
二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應稅勞務 無形資產 不動產 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟性 3% 三、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。
每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內劃“√”，錯誤的在括號內。
2.國家稅收基礎知識
《國家稅收》題庫
第一章稅收概論
一、單項選擇題
1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入
2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。
A經濟權力 B政治權力 C財產權力 D所有權
3、稅收產生于（ ）。
A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會
4、稅收“三性”的核心是（ ）。
A強制性 B無償性 C固定性 D稅率
5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅
6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（ ）。
A國民生產總值稅負率 B國內生產總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率
二多項選擇題
1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關系
2、稅收具有（ ）的職能。
A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調控
3、現代稅收的三項最高原則是（ ）
A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則
4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀經濟政策
三、判斷改錯題
1、國家為了實現其職能，憑借政治權力，強制地、無償地取得財政收入的形式就是稅收。
2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。
4、世界各國稅制結構正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能
3.國家稅收基礎知識
第二章 稅收制度概述
一、單項選擇題
1、稅收制度的基礎性要素是（ ）。
A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率
2、稅收制度的核心要素是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
3、劃分不同稅種的主要標志是（ ）。
A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人
4、（ ）適用于從量計征的稅種。
A比例稅率 B累進稅率 C預提稅率 D定額稅率
5、為了嚴肅稅收紀律，1994年的稅制改革特別強調將減免稅權限集中于（ ）。
A國務院 B財政部 C國家稅務總局 D省級人民政府
6、假設計稅依據為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應征稅款為（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流轉稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。
A消費稅 B營業(yè)稅 C關稅 D所得稅
8、以（ ）為分類標志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。
A價格同稅收的關系 B稅收管理權限和支配權限 C稅負能否轉嫁 D計稅依據
9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。
A關稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D增值稅
10、目前我國實行的增值稅屬于（ ）。
A生產型增值稅 B收入型增值稅 C消費型增值稅 D流通型增值稅
11、西方發(fā)達國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多項選擇題
1、稅收的基本要素是（ ）。
A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率
2、我國現行的稅率有（ ）。
A比例稅率 B定額稅率 C超額累進稅率 D超率累進稅率
3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負的作用（ ）。
A起征點 B免征額 C加成征收 D稅收附加
4、下列屬于流轉稅的稅種有（ ）。
A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅
5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。
A消費稅 B關稅 C增值稅 D營業(yè)稅
6、以計稅價格同稅收的關系為分類標志，可以將稅收分為（ ）。
A直接稅 B間接稅 C價內稅 D價外稅
7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。
A逐步實現增值稅類型的轉變 B適當擴大增值稅征收范圍 C適當縮小增值稅征收范圍 D適當擴大營業(yè)稅征收范圍
8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。
A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅
9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。
A印花稅 B契稅 C城市維護建設稅 D房產稅
三、判斷改錯題
1、納稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。
2、負稅人是稅制中規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人。
3、稅率是稅收制度中的基礎性要素。
4、計稅依據就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。
5、減稅就是對應征稅款全部減除。
6、起征點是根據稅制規(guī)定在課稅對象中預先確定的免于征稅的數額。
7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計稅依據征收一定成數的稅額。
8、一般來說流轉稅采用“按年計征，分期預繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。
9、按計稅依據為標志對稅制進行分類是世界各國普遍采用的分類方式。
10、消費稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關系密切的消費品納入征稅范圍。
還有發(fā)不出去啊
4.國家稅收基礎知識
《國家稅收》題庫第一章稅收概論一、單項選擇題1、國家財政收入的主要形式是（ ）。
A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。A經濟權力 B政治權力 C財產權力 D所有權3、稅收產生于（ ）。
A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會4、稅收“三性”的核心是（ ）。A強制性 B無償性 C固定性 D稅率5、當前世界各國的稅制結構改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據主導地位。
A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費稅 D營業(yè)稅6、下列哪個指標屬于稅收負擔中的微觀稅負（ ）。A國民生產總值稅負率 B國內生產總值稅負率 C國民收入稅負率 D企業(yè)所得稅負率二多項選擇題1、稅收具有（ ）的形式特征。
A無償性 B固定性 C強制性 D特殊分配關系2、稅收具有（ ）的職能。A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調控3、現代稅收的三項最高原則是（ ）A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則4、決定稅收負擔的因素（ ）。
A經濟發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財政收入結構 D宏觀經濟政策三、判斷改錯題1、國家為了實現其職能，憑借政治權力，強制地、無償地取得財政收入的形式就是稅收。 2、利潤是國家取得財政收入的最主要形式。
3、稅收“三性”的核心是強制性。4、世界各國稅制結構正在進一步向建立以增值稅和消費稅為主的方向發(fā)展。
5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能。
5.稅收基礎知識的目錄
第一章 知往鑒今：稅收內涵話變遷
第一節(jié) 身邊的稅收現象
第二節(jié) 稅收的產生與發(fā)展
第三節(jié) 稅收的本質內涵
第四節(jié) 稅收的定義與形式特征
第五節(jié) 稅收在構建和諧社會中的地位
本章要點提示
第二章 取之有道：稅收原則定法度
第一節(jié) 稅收原則：稅該如何收？
第二節(jié) 稅收的財政原則
第三節(jié) 稅收的公平原則
第四節(jié) 稅收的效率原則
第五節(jié) 稅收的法治原則
本章要點提示
第三章 統(tǒng)籌兼顧：宏觀調控謀發(fā)展
第一節(jié) 市場失靈與稅收調控
第二節(jié) 稅收與經濟效率
第三節(jié) 稅收與社會公平
第四節(jié) 稅收與經濟穩(wěn)定
第五節(jié) 科學發(fā)展觀與稅收政策目標選擇
本章要點提示
第四章 規(guī)重矩疊：依法治稅成方圓
第一節(jié) 依法治稅方略
第二節(jié) 稅收法律關系
第三節(jié) 稅法構成要素
本章要點提示
第五章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（上）
第一節(jié) 貨物與勞務稅概述
第二節(jié) 增值稅原理與政策
第三節(jié) 消費稅原理與政策
第四節(jié) 營業(yè)稅原理與政策
第五節(jié) 車輛購置稅
本章要點提示
第六章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（中）
第一節(jié) 所得稅概述
第二節(jié) 企業(yè)所得稅原理與政策
第三節(jié) 個人所得稅原理與政策
本章要點提示
第七章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（下）
第一節(jié) 財產行為稅概述
第二節(jié) 房產稅原理與政策
第三節(jié) 車船稅和煙葉稅
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和土地增值稅
第五節(jié) 資源稅和印花稅
第六節(jié) 城市維護建設稅
第七節(jié) 耕地占用稅和契稅
本章要點提示
第八章 運籌帷幄：稅收征管科學化
第一節(jié) 稅收征管的內涵與意義
第二節(jié) 納稅服務：稅收征管的基礎
第三節(jié) 強化管理：準確計量納稅義務
第四節(jié) 集中征收：正確履行納稅義務
第五節(jié) 稅收法律責任
本章要點提示
第九章 明察秋毫：稅務稽查規(guī)范化
第一節(jié) 稅務稽查的基本職能
第二節(jié) 稅務稽查的工作規(guī)程
第三節(jié) 稅務稽查的一般方法
本章要點提示
第十章 合縱連橫：國際稅收新對策
第一節(jié) 經濟全球化與稅收新問題
第二節(jié) 稅收管轄權及其協(xié)調
第三節(jié) 國際重復征稅及其避免
第四節(jié) 國際避稅與反避稅
第五節(jié) 國際稅收競爭
本章要點提示
第十一章 域外來風：外國稅收萬花筒
第一節(jié) 西方發(fā)達國家稅制結構的發(fā)展與演變
第二節(jié) 發(fā)展中國家稅制結構的發(fā)展與演變
第三節(jié) 世界稅收征管改革趨勢
本章要點提示
6.稅收的基本知識
稅收是國家憑借政治權利，無償地征收實物或貨幣，以獲得財政收入的一種工具. 從直觀來看：稅收是國家取得財政收入的一種手段，或者說是國家取得財政收入的一種工具，馬克思認為稅收是國家的經濟基礎.國家取得財政收入的形式雖然多種多樣，但稅收自身的特點決定了稅收是國家的一種重要的財政收入. 從物質形態(tài)來看：稅收繳納的形式是實物或者貨幣 從本質上看：稅收是憑借國家政治權利實現的特殊分配關系.征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會產品，以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆峙溥^程.稅收是一種特殊的分配，它的特殊性，表現在它是憑借國家政治權利實現的分配，是通過國家制定法律來實現的. 從形式特征上來看：稅收具有無償性.強制性.固定性的特征. 稅收具有財政和經濟兩大職能. 從性質來看，我國社會主義稅收的性質是"取之于民，用之于民"。
