所得稅費用也是個嗎(所得稅費用屬于那個大類,借方和貸方分別登記什么?)
1.所得稅費用屬于會計科目那個大類,借方和貸方分別登記什么?
所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅.
在計算的時候：
借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交所得稅 .
結轉的時候借：本年利潤 貸：所得稅費用.
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅."所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.
在新的準則下所得稅費用如何處理？
對于上市公司來說，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，在這個會計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務要求，要采取資產(chǎn)負債表的方法來進行財務核算遞延所得稅.
對于資產(chǎn)負債表的所得稅費用來說主要有如下內容.對于資產(chǎn)負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.這個公式中我們可以知道，納稅的調整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產(chǎn)減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據(jù)稅法的相關要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長期股權投資權的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產(chǎn)、長期股權投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目.
2.所得稅應記入哪個科目?
1、在計算企業(yè)所得稅的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結轉企業(yè)所得稅的時候
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業(yè)所得稅的時候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
3.所得稅和所得稅費用科目的問題
1、那只能說明一點，你看的那個科目表是“舊”的，已過時了。注會的教材，是最貼近新準則的，它用的是“所得稅費用”科目，那就表明這個已經(jīng)更改了，原“所得稅”科目不再使用。
2、這一點有08年注冊《會計》教材中就更加明確了。第一章總論中增加了“會計科目”一節(jié)（第23-第26頁），其中的科目表中明確注明：第6801號會計科目是“所得稅費用”。
擴展資料：
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。
如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（2.5%）、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產(chǎn)）--（注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費-應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （注：遞延所得稅負債增加，即發(fā)生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發(fā)生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
所得稅費用的計算
解說： ⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
⑶所得稅費用的主要賬務處理。
⑷期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
參考資料：中國司法部--會計法
4.應交稅費和所得稅費用為什么不屬于同一類科目
應交稅費屬于負債類科目，
所得稅費用屬于損益類科目。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅。
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
所得稅費用是計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費---企業(yè)所得稅
這個分錄是確認所得稅費用的同時，確認負債
5.所得稅和所得稅費用關系
所得稅是一種稅種，對企業(yè)來講，一般指的就是就是企業(yè)所得稅
所得稅費用是一個會計科目（或者賬戶），所得稅費用核算的就是計提的企業(yè)所得稅金額，計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅
交稅的時候
借：應交稅費——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用科目屬于損益類科目，月末還要結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅還有個人所得稅。
